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某企業(yè)2011年全年利潤總額（稅前會計(jì)利潤）900萬元，本年收到國庫券利息收入6萬元，年末應(yīng)收賬款余額1000萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備80萬元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬元，所得稅稅率25%，假如本年無其他納稅調(diào)整因素，要求對所得稅費(fèi)用進(jìn)行會計(jì)處理。

朱小慧老師

職稱：注冊會計(jì)師,初級會計(jì)師

2021-12-12 10:29

您好，應(yīng)納稅所得額=900-6+80+50=1024
本期應(yīng)交所得稅=1024*25%=256
形成遞延所得稅資產(chǎn)（80+50）*25%=32.5
所得稅費(fèi)用=256-32.5=223.5
會計(jì)分錄
借：所得稅費(fèi)用223.5
遞延所得稅資產(chǎn)32.5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅256

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精選問題

銷售建材的商貿(mào)公司可以開具商品混凝土的發(fā)票嗎問

你好，你這個是開不了的，要有單獨(dú)的營業(yè)范圍。答
季度企業(yè)所得稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)提示，老師好，營業(yè)成本環(huán)比問

語音回放已生成，點(diǎn)擊播放獲取回復(fù)內(nèi)容! 答
老師，早上好！請教下：我公司接了政府訂單，因?yàn)檎J(rèn) 問

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等答
我公司購買的集裝箱對方可以開具鐵皮房的發(fā)票嗎問

你好，這個集裝箱和鐵皮房是一樣的嗎？答
銷售舊車的稅率是多少？問

下午好親！咱是銷售二手車企業(yè)嗎，還是自用的車處置啊答

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