碧藍(lán)的蘿莉 追問

2021-12-13 16:03

個人的部份不用計提？

辜老師 解答

2021-12-13 16:04

個人部分不用計提的，工資發(fā)放的時候扣除下來的

碧藍(lán)的蘿莉 追問

2021-12-13 16:05

那這樣不就是計提和實繳金額不一致？

辜老師 解答

2021-12-13 16:06

整個流程是這樣的
1.計提工資
借：××費(fèi)用（管理/銷售等） 
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 
2 計提社保（企業(yè)部分）
借：××費(fèi)用（管理/銷售等） 
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 
3 次月發(fā)放工資時 
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 
貸：其他應(yīng)收款——社保(個人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅 
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金 
4 上交杜保 
借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款——社保(個人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金

碧藍(lán)的蘿莉 追問

2021-12-13 16:09

那如果是當(dāng)月發(fā)放工資呢？發(fā)放工資的分錄是不是和上面的一樣呢？

辜老師 解答

2021-12-13 16:12

是的，和上面的是一樣的

碧藍(lán)的蘿莉 追問

2021-12-13 16:14

那公司在這個月一次性繳了今年7月-12月的公積金，個人公積金部份到時候在工資中扣除，這個需要先計提嗎？那計提和繳納的會計分錄如何寫？

辜老師 解答

2021-12-13 16:25

這個也是按月進(jìn)行計提的額

碧藍(lán)的蘿莉 追問

2021-12-13 16:28

那公司一次性補(bǔ)繳了，前面幾個月的，我如何做分錄？

辜老師 解答

2021-12-13 16:45

你之前月份有沒有計提

碧藍(lán)的蘿莉 追問

2021-12-13 16:49

之前公司沒有說要交公積金

辜老師 解答

2021-12-13 16:52

那你就是補(bǔ)計提，
計提公積金（企業(yè)部分）
借：××費(fèi)用（管理/銷售等） 
貸：應(yīng)付職工薪酬——公積金   7-12的單位部分的金額

碧藍(lán)的蘿莉 追問

2021-12-13 16:56

圖片上的為什么是其他應(yīng)付款-社保/公積金，而不是其他應(yīng)收款-社保/公積金呢？不太理解

辜老師 解答

2021-12-13 16:57

其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款都是可以的

碧藍(lán)的蘿莉 追問

2021-12-13 17:02

還有最后一個問題，就是7月-12月的公積金個人部份，在工資中一個月內(nèi)扣不完，要分成幾個月里面扣，打個比方，12月份工資中我要扣公司代繳的公積金個人部份兩個月的金額，以后月份中也是這樣扣，直到扣完前面補(bǔ)繳的月份，這個繳納分錄如何做？

辜老師 解答

2021-12-13 17:04

這個月不夠扣，可以后面月份的工資里面扣除的

碧藍(lán)的蘿莉 追問

2021-12-13 17:11

會計分錄如何做？

辜老師 解答

2021-12-13 17:22

賬務(wù)處理是一樣的啊
發(fā)放工資時 
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 
貸：其他應(yīng)收款——社保(個人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅 
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金