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樸老師

職稱： 會計師

2021-12-16 13:29

一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務收入
貸：主營業(yè)務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

藍精靈???? 追問

2021-12-16 13:35

老師，不設置工程結(jié)算。我11月份按合同金額全額開票，得確認收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本吧。我成本11月份還不是完整的，請問怎么辦，

藍精靈???? 追問

2021-12-16 13:39

假設收入400，成本380  ，11月份確認收入400  成本350，,12月份不確認收入，還有30的成本要確認，賬務怎么處理，會計分錄怎么做

樸老師 解答

2021-12-16 13:42

同學你好
有多少結(jié)轉(zhuǎn)多少

等都完工之后結(jié)轉(zhuǎn)完就行了

藍精靈???? 追問

2021-12-16 13:57

那我12月份可以收入是0   成本結(jié)轉(zhuǎn)30嗎  報表上收入是0 成本是30 ？

樸老師 解答

2021-12-16 14:08

這個不可以
收入不能是零

藍精靈???? 追問

2021-12-16 14:17

我也覺得不行，您有解決辦法嘛

樸老師 解答

2021-12-16 14:23

同學你好
按照完工比例做十二月的收入

藍精靈???? 追問

2021-12-16 14:27

我已經(jīng)全額開票了。還這么完工百分比呢

藍精靈???? 追問

2021-12-16 14:28

收入確認時點，其中就有開票呀，我11月份肯定得全額確認收入，哪里能百分比呢

樸老師 解答

2021-12-16 14:36

那就按照全額確認收入

藍精靈???? 追問

2021-12-16 14:39

我一直都知道全額確認收入啊，我問的是，我成本完全結(jié)轉(zhuǎn)完得分兩個月，11月我會處理，12月的成本結(jié)轉(zhuǎn)沒有收入對應怎么做？？？？

樸老師 解答

2021-12-16 14:45

同學你好
做了收入就要結(jié)轉(zhuǎn)對應的成本
收入和成本都是對應的

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
你好，你是銷售的什么服務還是產(chǎn)品？
2023-09-27 18:03:20
你好同時需要確認收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的
2022-04-02 11:11:51
同學你好 為啥不能呢
2022-03-23 14:31:28
你好，根據(jù)實現(xiàn)的收入對應的成本金額結(jié)轉(zhuǎn) 借：主營業(yè)務成本，貸：勞務成本，原材料等科目?
2021-12-27 08:27:19
同學你好，按照工程進度結(jié)轉(zhuǎn)成本
2021-11-22 16:22:43
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