02 : 40 : 58 41/42問(wèn)答題 (10分）【例】戊股份有限公司2020年12月31日利潤(rùn)分配之前所有者權(quán)益內(nèi)容如下：“股本” 為50 000 000元，“資本公積”為40 000 000元，盈余公積20 000 000元，未分配利潤(rùn)為30 000 000元；2020年，企業(yè)共實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)20 000 000元，企業(yè)按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，凈利潤(rùn)的5%提取任意盈余公積。2021年3月20日，股東大會(huì)批準(zhǔn)了2020年度利潤(rùn)分配方案，以每10股2元發(fā)放現(xiàn)金股利。戊公司共需要分派10 000 000元現(xiàn)金股利。2021年3月25日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，用10 000 000元的盈余公積轉(zhuǎn)增資本。要求：（1）編制結(jié)轉(zhuǎn)2020年凈利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄；（2）編制計(jì)提法定盈余公積和任意盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。（3）編制宣告發(fā)放和實(shí)際發(fā)放現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄（4）編制盈余公積轉(zhuǎn)增資本的會(huì)計(jì)分錄；（5）計(jì)算2021年3月31日資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益各項(xiàng)目的金額。

小云老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2021-12-20 22:32

1、借：本年利潤(rùn)    20000000
        貸：利潤(rùn)分配    20000000
2、借：利潤(rùn)分配—提取盈余公積     20000000*0.15
        貸：盈余公積—法定盈余公積    2000000
                            —任意盈余公積    1000000
3、借：利潤(rùn)分配—分派現(xiàn)金股利    10000000
         貸：應(yīng)付股利    10000000
4、借：盈余公積    10000000
         貸：實(shí)收資本    10000000