老師，我們建筑企業(yè)，和甲方簽訂一份清包工合同，在2020年6月份甲方以代發(fā)工資形式發(fā)放一筆工人工資，當(dāng)時(shí)我們也未開發(fā)票給甲方?，F(xiàn)在甲方要求開具與當(dāng)時(shí)發(fā)工資對(duì)應(yīng)金額的發(fā)票。我現(xiàn)在開具后如何做賬？是直接計(jì)入當(dāng)期收入，把去年發(fā)放的工資表及銀行流水作為附件做賬處理，還是需要調(diào)去年的賬？不知道該如何處理？

bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2021-12-23 09:25

您好
現(xiàn)在開具發(fā)票后正常入賬就好了
直接計(jì)入當(dāng)期收入，把去年發(fā)放的工資表及銀行流水作為附件做賬處理

喜哈哈追問

2021-12-23 09:27

好的，謝謝老師，那代發(fā)的這部分工資還需要申報(bào)個(gè)稅嗎？都未達(dá)到繳納個(gè)稅標(biāo)準(zhǔn)。還需要申報(bào)工會(huì)經(jīng)費(fèi)嗎？

bamboo老師解答

2021-12-23 09:28

未達(dá)到繳納個(gè)稅標(biāo)準(zhǔn) 代發(fā)的這部分工資還需要申報(bào)個(gè)稅

需要申報(bào)工會(huì)經(jīng)費(fèi)

喜哈哈追問

2021-12-23 09:31

我直接通過主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-人工費(fèi)科目沖減應(yīng)收賬款，不通過應(yīng)付職工薪酬科目，這樣處理可以嗎？

bamboo老師解答

2021-12-23 09:52

不可以的應(yīng)該通過應(yīng)付職工薪酬科目

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