存貨跌價(jià)準(zhǔn)備影響利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表嗎？

答： 影響啊，是存貨的備抵科目。

甲公司2019年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1200萬元，該公司適用所得稅稅率為25%，假定2018年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)一致，2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差異的有:①2018年12月購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，成本為600萬元，使用年限為10年，凈殘值為零。稅法規(guī)定可以采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)處理按直線法計(jì)提折舊，稅法與會(huì)計(jì)其他規(guī)定相同。②存貨賬面價(jià)值500萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元。③應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬元。④向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈(zèng)200萬元。⑤當(dāng)年發(fā)生技術(shù)研究支出500萬元(全部費(fèi)用化)。要求:根據(jù)上述資料，用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

答： 您好，計(jì)算過程如下 固定資產(chǎn)賬面價(jià)值是600-600/10=540 計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600*2/10=480 調(diào)減60，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異60 跌價(jià)準(zhǔn)備調(diào)增應(yīng)納稅所得額30 可抵扣暫時(shí)性差異30 罰款調(diào)增100萬元 現(xiàn)金捐贈(zèng)調(diào)增200萬元 費(fèi)用化支出調(diào)減500*75%=375

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

2.東方股份有限公司2019年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1200萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%，假定2018年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)一致，2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差異有：(1)2019年1月2日開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為600萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，稅法規(guī)定可采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈(zèng)200萬元。(3)當(dāng)年度發(fā)生技術(shù)研究支出500萬元。(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬元。(5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求：根據(jù)以上資料，用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

答： 您好 計(jì)算過程如下 本期應(yīng)交所得稅=（1200-60%2B200-500*0.75%2B100%2B30）*0.25=273.75