暴躁的舞蹈 追問

2021-12-23 11:10

增值稅，附加稅在18年的時(shí)候都交過了，在這樣做不是重復(fù)了嗎。

美橙老師 解答

2021-12-23 11:20

國(guó)稅總局2016第17號(hào)公告：第十二條 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照本辦法應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過6個(gè)月沒有預(yù)繳稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
如果你們?cè)跈C(jī)構(gòu)所在地繳了，跟異地溝通一下看還要不要補(bǔ)，如果要補(bǔ)就只能重復(fù)繳了

暴躁的舞蹈 追問

2021-12-23 11:43

增值稅已經(jīng)抵扣當(dāng)期了，但沒有抵完，還剩余額，附加稅和水利基金沒有抵，留以后用我想問下這些余的稅金怎么做賬處理

美橙老師 解答

2021-12-23 11:55

附加稅在所在地繳納時(shí)就是按扣除異地預(yù)繳增值稅后的增值稅稅款計(jì)算的，不存在有多余。如果重復(fù)交了的，要抵以后的，問一下稅務(wù)局能否備案，賬務(wù)上暫不做處理。

暴躁的舞蹈 追問

2021-12-23 12:25

可以抵扣以后的，怎么做分錄呢

美橙老師 解答

2021-12-23 12:29

你是說增值稅還是附加稅的分錄？

暴躁的舞蹈 追問

2021-12-23 12:52

增值稅這個(gè)月已經(jīng)充抵一部分，還有余額，附加稅也是還有余額，剩余的這部分怎么做分錄

美橙老師 解答

2021-12-23 13:07

增值稅預(yù)交的時(shí)候
借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交附加稅
回所在地繳納時(shí)，如果未抵完就體現(xiàn)在應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅借方余額，不用做會(huì)計(jì)處理，下次抵扣時(shí)，再做相同分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅
這里的附加稅是按抵扣完后的當(dāng)月應(yīng)交增值稅計(jì)算的，剩余部分同樣在增值稅抵扣的當(dāng)期，按扣除剩余預(yù)交增值稅后的部分計(jì)算，相當(dāng)于附加稅在當(dāng)月也較正常情況下少繳納了。不需要單獨(dú)就該筆對(duì)應(yīng)附加稅做賬務(wù)處理，按正常的總的附加稅計(jì)提就可以。

借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交附加稅