;)
- 送心意
樸老師
職稱： 會(huì)計(jì)師
2021-12-23 13:34
同學(xué)你好
1、收到押金時(shí)借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款2、收取時(shí)計(jì)算銷項(xiàng)稅和消費(fèi)稅借：其他應(yīng)付款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3、若期滿不退，確認(rèn)收入，那么相關(guān)的消費(fèi)稅計(jì)入稅金及附加借：其他應(yīng)付款 稅金及附加貸：其他業(yè)務(wù)收入若期滿退還，不能確認(rèn)收入，相關(guān)的消費(fèi)稅不能計(jì)入稅金及附加借：其他應(yīng)付款 銷售費(fèi)用貸：銀行存款
相關(guān)問題討論
1、一般貨物包裝物押金收取時(shí)不征稅，應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時(shí)計(jì)征增值稅，如果是應(yīng)稅消費(fèi)品的貨物還應(yīng)計(jì)征消費(fèi)稅。
2、對于除啤酒、黃酒之外的酒類，包裝物押金在收取的當(dāng)時(shí)就要計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅，逾期時(shí)不再征增值稅及消費(fèi)稅，退還押金時(shí)也不再退還已經(jīng)交過的增值稅及消費(fèi)稅，沒收后將余額轉(zhuǎn)為其他業(yè)務(wù)收入。
3、對于啤酒、黃酒包裝物押金因?yàn)槭菑牧慷~征收消費(fèi)稅，所以在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅，逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入，計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅。
2021-05-30 14:56:30
同學(xué)你好
1、收到押金時(shí)借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款2、收取時(shí)計(jì)算銷項(xiàng)稅和消費(fèi)稅借：其他應(yīng)付款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）???????應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3、若期滿不退，確認(rèn)收入，那么相關(guān)的消費(fèi)稅計(jì)入稅金及附加借：其他應(yīng)付款???????稅金及附加貸：其他業(yè)務(wù)收入若期滿退還，不能確認(rèn)收入，相關(guān)的消費(fèi)稅不能計(jì)入稅金及附加借：其他應(yīng)付款???????銷售費(fèi)用貸：銀行存款
2021-12-23 13:34:22
這個(gè)的話是真的沒有什么技巧，只能記住。
一、包裝物押金的稅務(wù)處理：
1、一般貨物包裝物押金收取時(shí)不征稅，應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時(shí)計(jì)征增值稅，如果是應(yīng)稅消費(fèi)品的貨物還應(yīng)計(jì)征消費(fèi)稅。
2、對于除啤酒、黃酒之外的酒類，包裝物押金在收取的當(dāng)時(shí)就要計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅，逾期時(shí)不再征增值稅及消費(fèi)稅，退還押金時(shí)也不再退還已經(jīng)交過的增值稅及消費(fèi)稅，沒收后將余額轉(zhuǎn)為其他業(yè)務(wù)收入。而對于啤酒、黃酒包裝物押金因?yàn)槭菑牧慷~征收消費(fèi)稅，所以在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅，逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入，計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅。
3、包裝物已作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售，但為促使購貨人將包裝物退回而另外加收的押金，如果是酒類包裝物（除啤酒、黃酒之外）押金與上述處理一致，即在收取時(shí)計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅；如果是普通貨物及啤酒、黃酒的包裝物的押金，包裝物逾期未收回，押金沒收，沒收的押金繳納增值稅。
二、包裝物租金的稅務(wù)處理
包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，在計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅時(shí)直接將包裝物的租金換算為不含稅的數(shù)額后作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條“銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額?！薄吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條“條例第六條據(jù)稱價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金（延期付款利息）、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。
2020-04-24 17:46:13
你好，包裝費(fèi)視作價(jià)外費(fèi)用，需要轉(zhuǎn)換成不含稅，計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅
押金
剛開始不收增值稅和消費(fèi)稅，等到逾期或者超過1年，還未退還，需要繳納增值稅和消費(fèi)稅。
2020-05-13 14:19:25
同學(xué)你好
酒類產(chǎn)品除啤酒，黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品是收到時(shí)就交增值稅和消費(fèi)用，
啤酒，黃酒是逾期時(shí)交增值稅，不交消費(fèi)稅
其他商品是逾期時(shí)交增值稅和消費(fèi)稅；
2021-05-19 15:06:54
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