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送心意

小五子老師

職稱中級會(huì)計(jì)師,注冊會(huì)計(jì)師

2021-12-24 02:17

你好!
一般是拿合同和外經(jīng)證到工程所在地預(yù)交稅款,包括增值稅,附加稅,企業(yè)所得稅等。具體政策我發(fā)給你:

《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告 2016年第17號)第三條規(guī)定,納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法,向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。第四條規(guī)定,納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款:一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款;一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。第五條規(guī)定,納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款:

  (一)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=( 全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%;

  (二)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=( 全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%。

  納稅人取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。 

  納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款,分別預(yù)繳。第六條規(guī)定,納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款,應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證,否則不得扣除。上述憑證是指:(一)從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預(yù)繳稅款的扣除憑證。(二)從分包方取得的2016年5月1日后開具的,備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣(市、區(qū))、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票。(三)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。 

  根據(jù)上述規(guī)定,納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人預(yù)繳稅款,及選擇運(yùn)用簡易計(jì)稅方法差額計(jì)算繳納增值稅時(shí),分包款應(yīng)取得上述規(guī)定的合法有效憑證后方可扣除。

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相關(guān)問題討論
可以的,建議最好不要跨月預(yù)交稅款
2020-06-10 13:03:38
如果施工地稅務(wù)局發(fā)現(xiàn),會(huì)讓你把要預(yù)繳的部分在繳納一次。
2019-04-17 16:49:36
你好! 一般是拿合同和外經(jīng)證到工程所在地預(yù)交稅款,包括增值稅,附加稅,企業(yè)所得稅等。具體政策我發(fā)給你: 《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告 2016年第17號)第三條規(guī)定,納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法,向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。第四條規(guī)定,納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款:一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款;一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。第五條規(guī)定,納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款:  ?。ㄒ唬┻m用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=( 全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%;  ?。ǘ┻m用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=( 全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%。   納稅人取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。   納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款,分別預(yù)繳。第六條規(guī)定,納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款,應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證,否則不得扣除。上述憑證是指:(一)從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預(yù)繳稅款的扣除憑證。(二)從分包方取得的2016年5月1日后開具的,備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣(市、區(qū))、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票。(三)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。   根據(jù)上述規(guī)定,納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人預(yù)繳稅款,及選擇運(yùn)用簡易計(jì)稅方法差額計(jì)算繳納增值稅時(shí),分包款應(yīng)取得上述規(guī)定的合法有效憑證后方可扣除。
2021-12-24 02:17:18
借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交XX稅 貸:銀行存款
2018-12-26 10:50:03
你好,施工企業(yè)跨區(qū)施工需要去項(xiàng)目所在地預(yù)交相應(yīng)稅款的
2020-04-26 20:41:36
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