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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2021-12-24 13:30

一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務收入
貸：主營業(yè)務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

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相關問題討論
你好，按生產(chǎn)企業(yè)進行賬務處理，設置會計科目
2022-06-05 19:19:27
你好，這個只能你多學幾遍才可以。
2022-02-18 16:54:38
你好，計入長期待攤費用科目核算?
2022-01-10 10:51:35
同學，你好 可以參考 https://wk.baidu.com/view/5b9662275901020207409c5e?pcf=2&bfetype=new
2021-11-21 12:37:08
您好，麻煩將具體的情況描述下，方便老師解答哈。
2021-10-09 14:14:31
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