宋生老師 解答

2017-02-24 11:31

本年利潤的會計分錄四步驟： 
一、結(jié)轉(zhuǎn)收入 
借：主營業(yè)務(wù)收入 
       其他業(yè)務(wù)收入 
       營業(yè)外收入 
    貸：本年利潤 
二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用和稅金 
借：本年利潤 
    貸：主營業(yè)務(wù)成本 
           營業(yè)稅金及附加 
           其他業(yè)務(wù)成本 
           銷售費用 
           管理費用 
           財務(wù)費用 
           營業(yè)外支出 
           所得稅費用 
借：本年利潤 
     貸：資產(chǎn)減值損失 
三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益 
1、凈收益的： 
借：投資收益 
    貸：本年利潤 
2、凈損失的： 
借：本年利潤 
    貸：投資收益 
四、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配 
1、將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤： 
借：本年利潤 
    貸：利潤分配——未分配利潤 
2、如果是虧損： 
借：利潤分配——未分配利潤 
    貸：本年利潤 
 
一般來說 月末做如下分錄 
1、月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。 
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 
  貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 
2、月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。 
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 
  貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

宋生老師 解答

2017-02-24 11:34

沒有年末的，增值稅年末跟月末沒有區(qū)別