咨詢老師
軟件產(chǎn)品即征即退政策怎么申報

答:一、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退備案流程:

1、準備以下資料到稅務窗口辦理軟件產(chǎn)品增值稅即征即退資格備案手續(xù).

a、稅務資格備案表

b、著作權行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權登記證書》

c、省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構出具的《軟件產(chǎn)品檢測報告》

注意事項:備案時需留意稅務經(jīng)辦人員是否勾選的行業(yè)是工業(yè)企業(yè),同時還需注意是否開通增值稅軟件銷售17%的稅種,以免影響后續(xù)增值稅即征即退報稅.

1、企業(yè)于次月申報期內(nèi)申報增值稅后,即可向稅政科預約遞交以下退稅資料,需在首頁右上角鉛筆標明共x張:

a、《軟件產(chǎn)品超稅負退稅審核表》一式一份(蓋公章);

b、《軟件產(chǎn)品超稅負計算表》一式一份(蓋公章);

c、《自查情況表》一式一份(蓋公章及法人簽章、經(jīng)辦人員簽章);

d、進項抵扣分攤明細表(標注分配比率計算說明,簽字蓋公章);

e、認證結果通知書及清單(簽名蓋公章,并寫上本復印件與原件一致);

f、《當月純軟或者嵌入式軟件銷售清單》一式一份(蓋公章);

g、若是嵌入式軟件加送《硬件成本構成表》一式一份(蓋公章);

h、根據(jù)上述清單順序準備發(fā)票復印或防偽稅控系統(tǒng)導出的開票清單一式一份(蓋公章及法人章,并寫上本復印件與原件一致);

i、簽訂的合同復印件一式一份(蓋公章及法人章,并寫上本復印件與原件一致);
j、增值稅申報表

2、稅政審核完畢,需準備以下資料去大廳受理.

a、《退抵稅申請審批表》一式4份(經(jīng)辦人簽字蓋公章)

b、入庫稅單復印件(蓋章寫與原件一致)

3、以上資料都受理完畢,等稅政科審核通過后即會在退稅群里通知,企業(yè)準備以下資料到辦稅大廳辦理退庫申請:

a、《退稅申請報告》

b、稅政審批過的《退抵稅申請審批表》

c、填有公司稅號、銀行名稱、銀行賬號的清單.

以上流程全部辦理完成后,1-2個月內(nèi)退稅款會退到企業(yè)銀行賬戶,企業(yè)可以每個月受理退稅資料,以緩解企業(yè)資金壓力.

申報增值稅時應該如何填報呢?

答:(一)軟件產(chǎn)品的增值稅申報

1、軟件產(chǎn)品的增值稅應稅項目按照增值稅納稅申報表即征即退貨物及勞務 縱欄進行填報.

2、軟件產(chǎn)品進項稅額填列在增值稅納稅申報表即征即退貨物及勞務 縱欄.

3、一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的,進項稅額按本辦法第十三條規(guī)定進行分攤,并按分攤后的金額分別在增值稅納稅申報表一般項目 縱欄和即征即退項目縱欄進行填報.

(二)嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅申報

1、嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅應稅項目按照增值稅納稅申報表即征即退項目縱欄進行填報.其銷售額按照上述公式的當期嵌入式軟件銷售額計算填寫.

2、計算機硬件、機器設備等增值稅應稅項目按照增值稅納稅申報表一般項目 縱欄進行填報.其銷售額按照上述公式的當期計算機硬件、機器設備銷售額計算填寫.

3、實際生產(chǎn)(或采購)計算機硬件、機器設備取得的當期進項稅額填報在增值稅納稅申報表一般項目 縱欄.