重光 追問

2021-12-29 14:01

好的 也就是說 第一年 匯算的時(shí)候  是調(diào)減 2800？

大海老師 解答

2021-12-29 14:08

不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，應(yīng)納稅所得額調(diào)減4200

重光 追問

2021-12-29 14:12

怎么會(huì)是調(diào)減4200，第一年 就折舊了1400，剩下的2800才是調(diào)減吧

大海老師 解答

2021-12-29 14:17

不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，不再分年度計(jì)算折舊。
你注意看下，這里是一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，不再分年度計(jì)提折舊，可以一次全部計(jì)提折舊。

重光 追問

2021-12-29 14:23

那也就是說 當(dāng)期買了一個(gè)4000的打印機(jī)，會(huì)計(jì)上直接 一次計(jì)入管理費(fèi)用 4000.。不用折舊了？

大海老師 解答

2021-12-29 14:24

不是的。
1、會(huì)計(jì)上按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，固定資產(chǎn)每月計(jì)提折舊。
2、稅法上，匯算清繳時(shí)，一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，一次全部計(jì)提折舊。

重光 追問

2021-12-29 14:36

對呀 ，既然 會(huì)計(jì)要每期折舊，一年就是1400.。?！，F(xiàn)在申報(bào)時(shí)，會(huì)計(jì)可以看 扣除金額是1400，稅法可以扣除金額是4200，難道不是 調(diào)減2800？

大海老師 解答

2021-12-29 14:39

稅法上是不再分年度計(jì)提折舊，一次全部計(jì)提折舊，一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。一次性的意思就是調(diào)減4200，和會(huì)計(jì)上的折舊1400是沒有任何關(guān)系的，要把會(huì)計(jì)和稅法分開來看。
如果你考慮了這1400，那么就不是一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用了。

重光 追問

2021-12-29 14:48

好。。假如 沒有收入，4200元的打印機(jī)，會(huì)計(jì)折舊每年1400，第一年年底匯算清繳時(shí)：會(huì)計(jì)利潤=0-1400.
但稅法規(guī)定 可以一次性扣除為4200.。我的想法是：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤-納稅調(diào)整=-1400-2800（納稅調(diào)減額），
老師的想法是 ：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤-納稅調(diào)整=-1400-4200（納稅調(diào)減額），你這樣說調(diào)減額是4200的話，，不就是減重復(fù)了。

大海老師 解答

2021-12-29 15:30

你的分析是對的。
我剛才的意思表達(dá)有誤，不應(yīng)該說應(yīng)納稅所得額調(diào)減4200，我的意思是將這4200全額扣除，沒表達(dá)到位。

第一年，會(huì)計(jì)折舊1400，稅法折舊4200，稅會(huì)差異2800，調(diào)減2800
第二年，會(huì)計(jì)折舊1400，稅法折舊0，稅會(huì)差異-1400，調(diào)增1400
第三年，會(huì)計(jì)折舊1400，稅法折舊0，稅會(huì)差異-1400，調(diào)增1400
三年之后，稅會(huì)差異0