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送心意

金子老師

職稱： 中級會計師,注冊稅務(wù)師

2021-12-29 14:21

您好，學(xué)員，第一個不需要轉(zhuǎn)出；第二個需要看情況
1、企業(yè)購入的固定資產(chǎn)提前報廢時，如果提前報廢的原因是發(fā)生了稅法規(guī)定的不得抵扣進(jìn)項稅額的情形，需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，計算公式：不得抵扣的進(jìn)項稅額=固定資產(chǎn)凈值×適用稅率；否則不用轉(zhuǎn)出。
2、不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額：
（1）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費；
（2）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；
（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；
（4）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)；
（5）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程；
（6）購進(jìn)貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)；
（7）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

樂樂 追問

2021-12-29 14:26

那我們這個提前報廢的可以不用轉(zhuǎn)出，是本身不能用了。才提前報廢的

金子老師 解答

2021-12-29 14:26

嗯嗯，學(xué)員，那就不需要轉(zhuǎn)出來。

樂樂 追問

2021-12-29 14:31

老師，這個適用稅率怎么算呀？

樂樂 追問

2021-12-29 14:36

我知道了，老師不用回答了

金子老師 解答

2021-12-29 14:40

好的學(xué)員，很高興為您解答。

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相關(guān)問題討論
您好，您需要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的話，運費的進(jìn)項稅額也需要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的
2020-02-08 18:20:38
管理不善、導(dǎo)致固定資產(chǎn)報廢、丟失，屬于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出事項。是凈值乘以稅率做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理，對于原值減凈值部分是可以抵扣進(jìn)項稅額的。
2020-02-25 12:12:11
你好！《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第538號）第十條第（二）款規(guī)定，非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。而《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》（財政部、國家稅務(wù)總局令第65號）第二十四條規(guī)定，暫行條例第十條規(guī)定的非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。
2018-09-04 10:03:58
您好， 不需要，不要做進(jìn)項轉(zhuǎn)出的
2024-03-06 13:46:26
你好！你是因為什么報廢呢
2019-06-14 16:24:40
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