1、某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年1月份購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下:(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為2萬(wàn)、3.91萬(wàn)元;(2)購(gòu)進(jìn)原料鋼材20噸。已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅款分別為8萬(wàn)元、1.36萬(wàn)元;(3)直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款為42萬(wàn)元:(4)銷售稅率為13%的產(chǎn)品一批，開取增值稅專用發(fā)票42萬(wàn)元;(5)上期未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額1萬(wàn)元。

杰克老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-12-29 18:55

交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=3.91+1.36+42×13%=10.73萬(wàn)元；

杰克老師解答

2021-12-29 18:56

應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅=42×17%=7.14萬(wàn)元；

杰克老師解答

2021-12-29 18:56

上面的不對(duì) 銷項(xiàng)=42*0.13=5.46萬(wàn)

杰克老師解答

2021-12-29 18:57

所以應(yīng)該繳納的增值稅=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=5.46-10.73=-5.27

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