3、甲公司2019年利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元，所得稅率25%，2018年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)一致，2019年有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差異有： （1）2019年1月2日開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)成本為600萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)采用直線法提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。期初遞延所得稅資產(chǎn)和期初遞延所得稅負(fù)債為0。 （2）向關(guān)聯(lián)方提供捐贈(zèng)200萬(wàn)元 。 （3）本年度開(kāi)發(fā)的新技術(shù)研究支出為500萬(wàn)元。 （4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬(wàn)元 。 （5）期末存貨計(jì)提了30萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 （6）2019年有關(guān)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)如表 項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可抵扣暫時(shí)性差異 存貨 800 830 （ ） 固定資產(chǎn)原價(jià) 600 600 累計(jì)折舊 60 120 減值準(zhǔn)備 0 固定資產(chǎn)凈值 （ ） （ ） （ ） 其他應(yīng)付款 100 100 合計(jì) （ ） （ ） 要求（1）完成上表 （2）計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所

昏睡的楓葉

于2021-12-30 15:21 發(fā)布 ??2534次瀏覽

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