1、廣東梅林商貿(mào)有限公司2018年度資產(chǎn)總額800萬，在冊職工250人，自行核算實現(xiàn)利潤總額－40萬元，后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下：（1)計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元（已經(jīng)取得專用收據(jù)）；（2)4月1日以經(jīng)營租賃方式租入設(shè)備一臺，租賃期為2年，一次性支付租金40萬元，計入當期的管理費用；（3)財務(wù)費用中含向非金融機構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10%(銀行同期同類貸款利率6%);（4)當年發(fā)生合同違約金50萬元，被消防部門罰款支出5萬元；（5)企業(yè)當年購置環(huán)境保護專用設(shè)備50萬元，購置完畢即投入使用。要求：根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2021-12-31 10:18

1工會經(jīng)費扣除540*2%=10.8納稅調(diào)增15-10.8=4.2
福利費扣除540*0.14=75.6調(diào)增82-75.6=6.4
教育費扣除540*0.025=13.5調(diào)增18-13.5=4.5

暖暖老師解答

2021-12-31 10:19

2租賃費納稅調(diào)增金額40-40/24*9=25

暖暖老師解答

2021-12-31 10:20

3財務(wù)費用納稅調(diào)增500*（0.1-0.06）=20

暖暖老師解答

2021-12-31 10:20

4消防罰款不可以扣除，納稅調(diào)增5

暖暖老師解答

2021-12-31 10:21

應(yīng)納稅所得額的計算
-40+4.2+6.4+4.5+25+20+5=25.1
應(yīng)交所得稅是25.1*0.25-50*0.1=1.275

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