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Helen老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-01-17 20:05

同學(xué)好
年末未分配利潤(rùn)是子公司的未分配利潤(rùn)，年初未分配利潤(rùn)是母公司的未分配利潤(rùn)，這個(gè)未分配利潤(rùn)是營(yíng)業(yè)外收入的變形，意思是如果是投資當(dāng)年做抵消分錄就抵消營(yíng)業(yè)外收入，如果是投資的以后年度做抵消分錄就用年初未分配利潤(rùn)，實(shí)際是代替的營(yíng)業(yè)外收入

學(xué)員 追問(wèn)

2022-01-18 08:26

那為什么母公司就在貸方，子公司就在借方呢

Helen老師 解答

2022-01-18 10:38

子公司自身的未分配利潤(rùn)在貸方，抵消時(shí)就要體現(xiàn)在借方；期初未分配利潤(rùn)是原來(lái)支付對(duì)價(jià)小于凈資產(chǎn)份額部分的調(diào)整部分，相當(dāng)于負(fù)商譽(yù)部分，這些都是從合并層面做的分錄，如果投資時(shí)對(duì)價(jià)大于凈資產(chǎn)份額部分是體現(xiàn)在借方商譽(yù)的

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同學(xué)你好，利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn) 可以有余額，不用再結(jié)轉(zhuǎn)
2022-01-14 15:35:43
你好； 本年利潤(rùn)貸方負(fù)數(shù)就是借方的余額的；? 你結(jié)轉(zhuǎn) 就是 ； 借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸本年利潤(rùn)? ?
2023-02-06 16:02:59
你好，是的，是這樣的
2022-01-11 10:21:59
你好！二個(gè)貸方，怎么會(huì)負(fù)五萬(wàn)？ 借：本年利潤(rùn) 30（轉(zhuǎn)了就0了 貸：利潤(rùn)分配 30（轉(zhuǎn)了就30+25）
2018-01-11 12:10:00
不對(duì)，是借：本年利潤(rùn)184500貸：貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)184500 正常的分錄，不需要紅字。本年利潤(rùn)期末余額為零
2017-06-14 16:18:38
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