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送心意

小川老師

職稱： 注冊會計師

2022-01-21 18:01

會計基礎(chǔ)和計稅基礎(chǔ)有差異的時候就要確認(rèn)遞延，比如壞賬、比如減值準(zhǔn)備等。

紅蘋果 追問

2022-01-21 18:36

無論實行小企業(yè)會計準(zhǔn)則、會計準(zhǔn)則的企業(yè)都要使用這個會計科目嗎？

小川老師 解答

2022-01-21 18:38

小企業(yè)會計準(zhǔn)則沒這個科目吧？

紅蘋果 追問

2022-01-21 18:40

不懂呀老師

紅蘋果 追問

2022-01-21 18:41

匯算清繳時這兩個科目有什么用嗎？

紅蘋果 追問

2022-01-21 18:42

老師，你多講講，

紅蘋果 追問

2022-01-21 18:43

在什么時間用，你舉個實際工作的例子

小川老師 解答

2022-01-21 18:45

舉個簡單例子，一個企業(yè)賣產(chǎn)品賺了200萬，
但這個企業(yè)計提了壞賬準(zhǔn)備100萬，這企業(yè)當(dāng)年會計利潤是100萬。但稅法不認(rèn)壞賬準(zhǔn)備，因為沒有實際發(fā)生損失，那稅法上的利潤就是200，與會計利潤差異100萬。這100萬壞賬準(zhǔn)備在現(xiàn)在不可以抵扣，但將來發(fā)生發(fā)生實際損失的時候可以稅前扣除，可以讓企業(yè)少交稅100*0.25=25，這25萬就是遞延所得稅資產(chǎn)。

紅蘋果 追問

2022-01-21 18:48

什么時間做這個會計分錄呢？

紅蘋果 追問

2022-01-21 18:48

是計提壞賬準(zhǔn)備的時候，還是?

小川老師 解答

2022-01-21 18:51

建議計提壞賬準(zhǔn)備的時候，也可以等到年末做。

紅蘋果 追問

2022-01-21 18:55

講講匯算清繳的時侯這兩個科目怎么考慮？

小川老師 解答

2022-01-21 18:59

會計上允許扣除的但稅法不允許扣除的要調(diào)增，研發(fā)費用等科技加計扣除的要調(diào)減。匯算清繳就是把會計利潤調(diào)整成稅法利潤的過程，匯算清繳的時候不用考慮這兩個科目。只是這兩個科目在確認(rèn)的時候要考慮稅法和會計的差異。

紅蘋果 追問

2022-01-22 01:47

謝謝老師，我學(xué)習(xí)后再來提問！

小川老師 解答

2022-01-22 07:38

不客氣，祝你一切順利。

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相關(guān)問題討論
您好，因為計提所得稅費用是增加遞延所得稅負(fù)債，減少遞延所得稅資產(chǎn)
2021-02-05 08:34:51
同學(xué)，你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認(rèn)為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產(chǎn)，分年度確認(rèn)收入。 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負(fù)債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債； 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細(xì)核算； 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
學(xué)員你好，請您重新在平臺發(fā)布您的具體問題（不是在此條回復(fù)），會有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
您好！不是的，遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債在產(chǎn)生可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異時就應(yīng)該確認(rèn)，在資產(chǎn)負(fù)值表日應(yīng)當(dāng)對相關(guān)情況進行復(fù)核，該調(diào)整的還需要進行調(diào)整。
2019-05-08 17:37:20
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