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小時(shí)老師

職稱： 注冊會計(jì)師,稅務(wù)師,中級會計(jì)師,法律職業(yè)資格,CISA

2022-02-04 18:34

所謂的企業(yè)所得稅的匯算清繳：其實(shí)就是讓你根據(jù)會計(jì)法規(guī)和稅務(wù)法規(guī)對公司的收入，成本，費(fèi)用等進(jìn)行核算;

1、扣除超過標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用,不能入賬的成本做所得稅納稅調(diào)增：

即：不能做稅前扣除，增大應(yīng)納所得稅所得額;

例如： 關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售是(營業(yè))收入的0.5%。

公司收入3000萬元，實(shí)際發(fā)生招待費(fèi)13萬元，13萬元的60%即7.8萬元可以稅前抵扣，且未超過最高限額3000*0.5%=15萬元，所以不能抵扣部分為13-7.8=5.2萬元。

所得稅率為25%，應(yīng)做所得稅納稅調(diào)增5.2*25%=1.3萬元。

2、對免稅收入，在所得稅計(jì)算中做了納稅計(jì)算部分做所得稅納稅調(diào)減，以減少企業(yè)的納稅額，

比如：企業(yè)購買國債的利息收入是免稅的，這部分就要做應(yīng)納所得稅所得額減少。

然后用收入-成本-費(fèi)用=利潤，然后根據(jù)這個(gè)來算企業(yè)所得稅。

小時(shí)老師 解答

2022-02-04 18:34

調(diào)增常見的有：福利費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，工會經(jīng)費(fèi)，滯納金等
調(diào)減：比如國債利息收入

這個(gè)冬天有點(diǎn)冷 追問

2022-02-04 18:39

謝謝老師

小時(shí)老師 解答

2022-02-04 22:20

不客氣，祝生活愉快

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你好，企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率 應(yīng)納稅所得額=①收入總額—②不征稅收入—③免稅收入—④準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額—⑤允許彌補(bǔ)以前年度虧損
2022-03-02 16:59:15
你好，是的，這兩種征收方式就是這樣分別計(jì)算的
2017-07-17 11:32:37
你好，計(jì)提，扣繳是這樣做分錄
2019-03-11 16:50:56
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是非公司企業(yè)，不用交企業(yè)所得稅只交個(gè)人所得稅。公司制企業(yè)需要交個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅
2020-03-24 09:55:11
計(jì)提 借所得稅費(fèi)用 貸應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 借應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸銀行存款
2019-04-10 11:25:06
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