你好
現(xiàn)金流量表依據(jù)企業(yè)年度資產(chǎn)負債表、損益表和相關(guān)科目本年度的發(fā)生額等為依據(jù)來做，使用工作底稿法、T形賬戶法等方法編制。
現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間(通常是每季或每年)內(nèi)，一家企業(yè)或機構(gòu)的現(xiàn)金(包含銀行存款)增滅變動的情況?，F(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是想反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類。現(xiàn)金流量表可用于分析一家企業(yè)或機構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應付開銷。
現(xiàn)金流量的分類
企業(yè)一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出是由各種因素產(chǎn)生的，現(xiàn)金流量表首先要對企業(yè)各項經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金和運用的現(xiàn)金流量進行合理的分類?，F(xiàn)金流量按其產(chǎn)生的原因和支付的用途不同，分為以下三大類：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易活動和事項的現(xiàn)金流入和流出量。包括：銷售商品、提供勞務、經(jīng)營租賃等活動收到的現(xiàn)金；購買商品、接受勞務、廣告宣傳、交納稅金等到活動支付的現(xiàn)金。
2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和對外投資活動（不包括現(xiàn)金等價物范圍的投資）的現(xiàn)金流入和流出量。包括：收回投資、取得投資收益、處置長期資產(chǎn)等活動收到的現(xiàn)金；購建固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)和對外投資等到活動所支付的現(xiàn)金等。
3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。指企業(yè)接受投資和借入資金導致的現(xiàn)金流入和流出量。包括：接受投資、借入款項、發(fā)行債券等到活動收到的現(xiàn)金；償還借款、償還債券、支付利息、分配股利等活動支付的現(xiàn)金等。