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蔣飛老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-02-12 18:27

你好！需要分季度計(jì)提所得稅的

田偉 追問

2022-02-12 19:01

是看利潤(rùn)表的利潤(rùn)總額乘以25%嗎。

蔣飛老師 解答

2022-02-12 19:05

可以這么處理：
應(yīng)計(jì)提所得稅：利潤(rùn)表的利潤(rùn)總額×25%-上季度已計(jì)提所得稅

田偉 追問

2022-02-12 19:15

老師，那就是做完計(jì)提折舊，然后再結(jié)轉(zhuǎn)完才能出利潤(rùn)表吧

田偉 追問

2022-02-12 19:17

是不是結(jié)轉(zhuǎn)的本月收入成本的分錄在前，后邊再做一個(gè)所得稅費(fèi)用的憑證？

蔣飛老師 解答

2022-02-12 19:55

是的，你的理解很對(duì)

田偉 追問

2022-02-13 16:41

老師，那比如第一季度虧損40萬，第二季度盈利20萬，那第二季度還用計(jì)提所得稅嗎

蔣飛老師 解答

2022-02-13 16:49

那就不用計(jì)提了。你的理解很對(duì)

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只要看本季度最后一個(gè)月的利潤(rùn)表的本年累計(jì)數(shù)的利潤(rùn)總額，是虧損不需要繳納所得稅，是盈利則需要交所得稅，計(jì)提是本季度最后一個(gè)月計(jì)提，分錄如下 借：企業(yè)所得稅 利潤(rùn)總額*0.25 貸，應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅 利潤(rùn)總額*0.25
2019-04-12 13:42:43
借；所得稅費(fèi)用 300 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 300
2015-12-01 16:59:40
你好！需要分季度計(jì)提所得稅的
2022-02-12 18:27:12
借：企業(yè)所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
2019-07-04 13:38:46
這個(gè)再計(jì)提只能使用以前年度損益調(diào)整了
2019-02-17 13:56:36
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