木木 追問

2022-02-14 14:24

那假設2021年子公司實現(xiàn)凈利潤100萬，未對我公司分紅，成本法核算下，我公司是不是就不用進行賬務處理呢？另外，在合并報表時，對于子公司100萬的凈利潤，怎么做抵消分錄呢？

小林老師 解答

2022-02-14 14:40

您好，是需要處理，成本法轉(zhuǎn)權益法

小林老師 解答

2022-02-14 14:40

您好，利潤表的凈利潤不抵消

小林老師 解答

2022-02-14 14:40

您好，只有內(nèi)部交易時需要抵消

木木 追問

2022-02-14 14:47

子公司沒給我們分紅啊，怎么進行處理呢，我公司做投資收益嗎？借：長期股權投資  60   貸：投資收益  60，是這樣做嗎？

小林老師 解答

2022-02-14 15:05

您好，無論是否分紅，合并報表都需要做長期股權投資成本法轉(zhuǎn)權益法，否則子公司凈利潤影響沒法體現(xiàn)

小林老師 解答

2022-02-14 15:05

您好，您的分錄非常正確

木木 追問

2022-02-14 15:15

老師，也就是說，母公司本身的賬上不用體現(xiàn)，只在合并報表的時候?qū)ψ庸镜睦麧欉M行體現(xiàn)嗎？那還是假設子公司2021年實現(xiàn)凈利潤100萬，提取法定盈余公積10萬，合并報表的時候完整的抵消分錄怎么做呢？

小林老師 解答

2022-02-14 15:31

您好，是的，您的理解非常正確，模擬調(diào)整，后期都抵消了

小林老師 解答

2022-02-14 15:32

您好，不考慮子公司提取的盈余公積，因為權益合計沒變化

木木 追問

2022-02-14 15:32

具體的抵消分錄怎么做呢？

小林老師 解答

2022-02-14 15:34

您好，借子公司權益合計，貸長期股權投資，少數(shù)股東權益

木木 追問

2022-02-14 15:42

老師，假設子公司2021年凈利潤100萬，提取法定盈余公積10萬，抵消分錄這樣做：借：盈余公積--法定盈余工資  10萬   利潤分配--未分配利潤  90萬     貸：長期股權投資--投資收益   60萬    少數(shù)股東權益    40萬；抵消分錄是這樣做的嗎？

小林老師 解答

2022-02-14 15:55

您好，子公司實收資本沒有抵消，是否有商譽。？

木木 追問

2022-02-14 16:00

老師，母公司長投和子公司實收資本我是單獨做的抵消分錄，投資是投資，分紅是分紅，剛才做的就單純是分紅的抵消分錄，另外不考慮商譽的問題。      關于長投和實收資本的抵消分錄：借：實收資本  100萬    貸：長投  60萬    少數(shù)股東權益   40萬。

小林老師 解答

2022-02-14 16:18

您好，回復您的是借子公司權益合計金額

小林老師 解答

2022-02-14 16:20

您好，所有母子公司抵消調(diào)整分錄，1成本法轉(zhuǎn)權益法，2借子公司權益合計，商譽，貸長期股權投資，少數(shù)股東權益，3借投資收益，少數(shù)股東損益，子公司未分配利潤期初，貸子公司未分配利潤期末

木木 追問

2022-02-14 16:21

老師，你的意思是投資和分紅的分錄在一起做嗎？

小林老師 解答

2022-02-14 17:29

您好，是的，所有母子公司都是這些分錄