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曹老師在線

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-02-17 09:41

同學(xué)：你好。第一：應(yīng)交所得稅率使用現(xiàn)行稅率：題目表明以后不是高新，即現(xiàn)在是，高新15%。

曹老師在線 解答

2022-02-17 09:43

遞延所得稅是未來，預(yù)付2018年，適用25%。

小翟 追問

2022-02-17 10:00

那期初的遞延所得稅需要考慮把15%的稅率換算成25%的。如遞延所得稅資產(chǎn)期初余額用15/15%*25%=25，算當(dāng)期發(fā)生額=200*25%-25=25

曹老師在線 解答

2022-02-17 10:17

期初已經(jīng)存在，不用調(diào)。用期末余額×未來稅率一期初。

小翟 追問

2022-02-17 11:10

老師，請(qǐng)問在什么情況應(yīng)該調(diào)遞延所得稅的期初余額呢？

曹老師在線 解答

2022-02-17 11:13

同學(xué)：您好。用期末余額×未來稅率一期初，直接期末用25%的稅率算出期末遞延多所得稅的應(yīng)有余額  再減去期初的30萬 這樣稅率的調(diào)整已經(jīng)包含在內(nèi)了。

小翟 追問

2022-02-17 11:37

我明白了，謝謝老師

曹老師在線 解答

2022-02-17 11:40

好的，還學(xué)。祝你工作順利。

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你好，正在回復(fù)題目
2024-06-10 14:08:12
所得稅暫時(shí)性差異，不管是遞延所得稅資產(chǎn)，還是遞延所得稅負(fù)債，所得稅費(fèi)用金額還是應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅金額 是不變的 借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債
2018-12-07 22:34:19
您好 是的，理解是正確的。
2022-04-25 05:05:45
您好 你發(fā)過來的題目不全 遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的對(duì)方科目應(yīng)該不是所得稅費(fèi)用吧
2021-12-24 21:30:49
答案為：C 甲公司2X18年的所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅(1050-50%2B100%2B50/25%)×25%-遞延所得稅收益(200-150)=275(萬元);或者:2×18年所得稅費(fèi)用=[1050%2B永久性差異(-50%2B100)]×25%=275(萬元)。
2023-07-07 14:09:34
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