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美橙老師

職稱： 中級會計師

2022-02-21 13:39

編制的會計分錄為：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。
因此，首先應當按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
收到發(fā)票后的處理：
次月初，沖回暫估入庫成本：
借：庫存商品   紅字
貸：應付賬款——暫估款   紅字
如果已經結轉成本的，也要一并沖回：
借：主營業(yè)務成本  紅字
貸：庫存商品   紅字
取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——XX公司 等
借：主營業(yè)務成本 
貸：庫存商品

聶向普 追問

2022-02-21 13:42

老師，那庫存商品-二級科目要設置暫估嗎

美橙老師 解答

2022-02-21 13:47

設置庫存商品-暫估二級明細更好

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相關問題討論
同學你好 計算范圍不一樣吧
2020-12-14 12:47:15
你好！你說的代售資產是什么，固定資產嗎？
2020-03-24 10:12:19
您好！庫存商品是存貨的其中一種。 存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料或物料等，包括各類材料、在產品、半成品、產成品
2019-12-31 15:41:55
可以的，可以計入庫存商品或低值易耗品的
2019-12-05 15:42:51
你好，也賣月餅嗎。有銷售食品的資質嗎
2019-09-04 09:34:01
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