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送心意

美橙老師

職稱： 中級會計師

2022-02-21 13:39

編制的會計分錄為：
借：庫存商品
貸：應(yīng)付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格口徑暫估。
因此，首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
收到發(fā)票后的處理：
次月初，沖回暫估入庫成本：
借：庫存商品   紅字
貸：應(yīng)付賬款——暫估款   紅字
如果已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本的，也要一并沖回：
借：主營業(yè)務(wù)成本  紅字
貸：庫存商品   紅字
取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：應(yīng)付賬款——XX公司 等
借：主營業(yè)務(wù)成本 
貸：庫存商品

聶向普 追問

2022-02-21 13:42

老師，那庫存商品-二級科目要設(shè)置暫估嗎

美橙老師 解答

2022-02-21 13:47

設(shè)置庫存商品-暫估二級明細更好

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相關(guān)問題討論
你好 前者是包含后者的，前者還有原材料，生產(chǎn)成本，委托加工物資等科目的
2022-04-05 20:54:01
同學(xué)你說的是哪個例題，題目沒有涉及庫存商品，你說的是結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本
2022-02-26 10:34:51
送出去的可以這么做的。
2021-12-14 15:10:37
同學(xué)，你好 代制品是庫存商品，也是資產(chǎn)
2021-10-09 14:32:31
你好，這個卡今后是可以對外銷售的嗎？?
2021-08-04 17:32:56
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