651356 追問

2017-03-17 14:53

報(bào)廢的產(chǎn)品賣掉，確認(rèn)收入及銷項(xiàng)，那豈不是既要交所得稅又要交增值稅？那還劃算嗎？我意思是作報(bào)廢處理，究竟怎么計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

宋生老師 解答

2017-03-16 16:55

您好！開專票的部分進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。 
不過一般這樣的都是報(bào)廢產(chǎn)品賣到做銷項(xiàng)。

宋生老師 解答

2017-03-16 17:02

您好！就是你把這個(gè)報(bào)廢的產(chǎn)品賣掉。確認(rèn)收入及銷項(xiàng)。

宋生老師 解答

2017-03-17 14:56

您好！是的，就是要交增值稅，又要所得稅 
 
企業(yè)因出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等處置固定資產(chǎn)，其會(huì)計(jì)處理一般經(jīng)過以下幾個(gè)步驟： 
  第一，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)，按固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，按已計(jì)提的累計(jì)折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，借記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，按固定資產(chǎn)賬面余額，貸記“固定資產(chǎn)”科目。 
  借：固定資產(chǎn)清理                                       
  累計(jì)折舊                                            
  貸：固定資產(chǎn)                                                     
  第二，發(fā)生的清理費(fèi)用。固定資產(chǎn)清理過成本中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用以及應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目。 
  第三，出售收入和殘料等的處理。企業(yè)收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入等，應(yīng)沖減清理支出。按實(shí)際收到的出售價(jià)款以及殘料變價(jià)收入等，借記“銀行存款”、“原材料”等科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。 
  借：其他應(yīng)付款等 
  貸：固定資產(chǎn)清理                                               
  應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅                                          
  第四，保險(xiǎn)賠償?shù)奶幚?。企業(yè)計(jì)算或收到的應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)沖減支出，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”等科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。 
  第五，清理凈損益的處理。固定資產(chǎn)清理完成后的凈損失，屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間正常的處理?yè)p失，借記“營(yíng)業(yè)外支出——處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目；屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間由于自然災(zāi)害等非正常原因造成的，借記“營(yíng)業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。固定資產(chǎn)清理完成后的凈收益，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。 
  借：   固定資產(chǎn)清理                                    
  貸：   營(yíng)業(yè)外收入-- 處置固凈收益