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送心意

陳詩晗老師

職稱： 注冊會計師,高級會計師

2022-02-26 12:24

你好，按照分國不分項法計算應交多少企業(yè)所得稅＝（100+50+30）*25%＝45
在A國分支機構(gòu)的應納稅所得額為50萬元，可以扣除的＝45*50/180＝12.5
 兩個分支機構(gòu)在A. B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業(yè)所得稅，在A國分支機構(gòu)可以實際扣除10
在B國的分支機構(gòu)的應納稅所得額為30萬元，可以扣除的＝45*30/180＝7.5，9大于7.5，可以扣除7.5
按照分國不分項法計算應交企業(yè)所得稅＝45-10-7.5＝27.5
兩個分支機構(gòu)在A. B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業(yè)所得稅，
可以扣除＝45*80/180＝20，計算應交企業(yè)所得稅＝45-20＝25，比是在面少繳2.5

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相關(guān)問題討論
你好，同學。 如果你是計算稅法上的稅負，那么第一個。 如果你是計算會計上的稅負，第二個。
2020-02-19 20:09:09
是企業(yè)所得稅的應納稅所得額
2023-06-27 15:42:33
你好！ 對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。例1：甲公司從事家政服務，2019年度從業(yè)人數(shù)為120人，資產(chǎn)總額為4000萬元，企業(yè)所得稅應納稅所得額為90萬元，當年度該公司應繳納企業(yè)所得稅=90×25%×20%=4.5萬元，享受了18萬元的減免稅優(yōu)惠。例2：乙公司從事軟件設計服務，2019年度從業(yè)人數(shù)為200人，資產(chǎn)總額為5000萬元，企業(yè)所得稅應納稅所得額為280萬元，當年度該公司應繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%+（280-100）×50%×20%=23萬元，享受了47萬元的減免稅優(yōu)惠。
2019-10-31 22:45:59
對的哦，就是實際稅率為5%呢！
2019-09-29 16:08:28
您好，是這樣的，沒有錯誤
2022-01-21 11:44:12
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