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送心意

蔣飛老師

職稱注冊稅務(wù)師,高級會計師考試(83分),中級會計師

2022-03-05 19:21

你好!
工程結(jié)算、與實收或應(yīng)收款對應(yīng)(工程款結(jié)算用的賬戶)
工程施工--合同成本 、成本類科目
工程施工--合同毛利,收入與成本的差額

蔣飛老師 解答

2022-03-05 19:25

工程施工
一、本科目核算企業(yè)(建造承包商)實際發(fā)生的合同成本和合同毛利。
二、本科目可按建造合同,分別“合同成本”,“間接費用”,“合同毛利”進(jìn)行明細(xì)核算。
三、工程施工的主要賬務(wù)處理。
(一)企業(yè)進(jìn)行合同建造時發(fā)生的人工費,材料費,機械使用費以及施工現(xiàn)場材料的二次搬運費,生產(chǎn)工具和用具使用費,檢驗試驗費,臨時設(shè)施折舊費等其他直接費用,借記本科目(合同成本),貸記“應(yīng)付職工薪酬”,“原材料”等科目。發(fā)生的施工,生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬,固定資產(chǎn)折舊費,財產(chǎn)保險費,工程保修費,排污費等間接費用,借記本科目(間接費用),貸記“累計折舊”,“銀行存款”等科目。
期(月)末,將間接費用分配計入有關(guān)合同成本,借記本科目(合同成本),貸記本科目(間接費用)。
(二)確認(rèn)合同收入,合同費用時,借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目,按其差額,借記或貸記本科目(合同毛利)。
(三)合同完工時,應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程結(jié)算”科目對沖,借記“工程結(jié)算”科目,貸記本科目。
四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
工程結(jié)算
一、本科目核算企業(yè)(建造承包商)根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計金額。
二、本科目可按建造合同進(jìn)行明細(xì)核算。
三、企業(yè)向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算,按應(yīng)結(jié)算的金額,借記“應(yīng)收賬款”等科目,貸記本科目。
合同完工時,應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對沖,借記本科目,貸記“工程施工”科目。
四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結(jié)算的累計金額。
期末,工程施工與工程結(jié)算科目的余額之差,若為正,表示已完工尚未結(jié)算款,在資產(chǎn)負(fù)債表的存貨項目中列示;若為負(fù),表示已結(jié)算尚未完工工程,在資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)收款項項目中列示

smile? 追問

2022-03-05 20:54

老師工程結(jié)算是什么類科目,有的老師說是成本類,有的老師又說是資產(chǎn)類,我都糊涂了

smile? 追問

2022-03-05 20:56

還有工程施工--合同成本、工程施工--合同毛利、工程結(jié)算,他們在報表上是如何列示的

蔣飛老師 解答

2022-03-05 20:57

工程結(jié)算科目為建造承包商專用的會計科目。本科目核算企業(yè)(建造承包商)根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計金額。本科目應(yīng)當(dāng)按照建造合同進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算時,按應(yīng)結(jié)算的金額,借記“應(yīng)收賬款”等科目,貸記本科目。合同完工時,將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對沖,借記本科目,貸記“工程施工”科目。
本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結(jié)算的累計金額。

蔣飛老師 解答

2022-03-05 20:58

工程施工與工程結(jié)算科目的余額之差,若為正,表示已完工尚未結(jié)算款,在資產(chǎn)負(fù)債表的存貨項目中列示;若為負(fù),表示已結(jié)算尚未完工工程,在資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)收款項項目中列示
……需要與工程施工科目聯(lián)系在一起考慮

smile? 追問

2022-03-05 21:01

老師我們公司金蝶軟件中沒有工程結(jié)算科目,我要自已去填加,這個是工程結(jié)算科目要在哪里填加呢

蔣飛老師 解答

2022-03-05 21:02

你好!
建議設(shè)置:預(yù)收賬款…工程結(jié)算,即可

smile? 追問

2022-03-05 21:07

老師我能不能設(shè)到成本下面去呢,因為我打算開票就做 借:應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算, 每月根據(jù)完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)成本、收入  借:主營業(yè)務(wù)收入  借:主營業(yè)務(wù)成本   工程施工--合同毛利的

蔣飛老師 解答

2022-03-05 21:11

因為工程結(jié)算科目,一般是貸方余額(建議記入負(fù)債類科目:預(yù)收賬款科目下面)
成本類科目,一般是借方余額

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2023-03-01 18:48:13
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