蔣飛老師 解答

2022-03-05 19:25

工程施工
一、本科目核算企業(yè)（建造承包商）實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。
二、本科目可按建造合同，分別“合同成本”，“間接費(fèi)用”，“合同毛利”進(jìn)行明細(xì)核算。
三、工程施工的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)進(jìn)行合同建造時(shí)發(fā)生的人工費(fèi)，材料費(fèi)，機(jī)械使用費(fèi)以及施工現(xiàn)場(chǎng)材料的二次搬運(yùn)費(fèi)，生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)，檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)，臨時(shí)設(shè)施折舊費(fèi)等其他直接費(fèi)用，借記本科目（合同成本），貸記“應(yīng)付職工薪酬”，“原材料”等科目。發(fā)生的施工，生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，工程保修費(fèi)，排污費(fèi)等間接費(fèi)用，借記本科目（間接費(fèi)用），貸記“累計(jì)折舊”，“銀行存款”等科目。
期（月）末，將間接費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費(fèi)用）。
（二）確認(rèn)合同收入，合同費(fèi)用時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。
（三）合同完工時(shí)，應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程結(jié)算”科目對(duì)沖，借記“工程結(jié)算”科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
工程結(jié)算
一、本科目核算企業(yè)（建造承包商）根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計(jì)金額。
二、本科目可按建造合同進(jìn)行明細(xì)核算。
三、企業(yè)向業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算，按應(yīng)結(jié)算的金額，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。
合同完工時(shí)，應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對(duì)沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。
四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結(jié)算的累計(jì)金額。
期末，工程施工與工程結(jié)算科目的余額之差，若為正，表示已完工尚未結(jié)算款，在資產(chǎn)負(fù)債表的存貨項(xiàng)目中列示；若為負(fù)，表示已結(jié)算尚未完工工程，在資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目中列示

smile? 追問(wèn)

2022-03-05 20:54

老師工程結(jié)算是什么類科目，有的老師說(shuō)是成本類，有的老師又說(shuō)是資產(chǎn)類，我都糊涂了

smile? 追問(wèn)

2022-03-05 20:56

還有工程施工--合同成本、工程施工--合同毛利、工程結(jié)算，他們?cè)趫?bào)表上是如何列示的

蔣飛老師 解答

2022-03-05 20:57

工程結(jié)算科目為建造承包商專用的會(huì)計(jì)科目。本科目核算企業(yè)（建造承包商）根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計(jì)金額。本科目應(yīng)當(dāng)按照建造合同進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)向業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，按應(yīng)結(jié)算的金額，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。合同完工時(shí)，將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對(duì)沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。
本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結(jié)算的累計(jì)金額。

蔣飛老師 解答

2022-03-05 20:58

工程施工與工程結(jié)算科目的余額之差，若為正，表示已完工尚未結(jié)算款，在資產(chǎn)負(fù)債表的存貨項(xiàng)目中列示；若為負(fù)，表示已結(jié)算尚未完工工程，在資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目中列示
……需要與工程施工科目聯(lián)系在一起考慮

smile? 追問(wèn)

2022-03-05 21:01

老師我們公司金蝶軟件中沒有工程結(jié)算科目，我要自已去填加，這個(gè)是工程結(jié)算科目要在哪里填加呢

蔣飛老師 解答

2022-03-05 21:02

你好！
建議設(shè)置：預(yù)收賬款…工程結(jié)算，即可

smile? 追問(wèn)

2022-03-05 21:07

老師我能不能設(shè)到成本下面去呢，因?yàn)槲掖蛩汩_票就做 借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算， 每月根據(jù)完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)成本、收入  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   工程施工--合同毛利的

蔣飛老師 解答

2022-03-05 21:11

因?yàn)楣こ探Y(jié)算科目，一般是貸方余額（建議記入負(fù)債類科目：預(yù)收賬款科目下面）
成本類科目，一般是借方余額