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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

艾昵老師

職稱： 初級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-03-09 21:45

出口退稅率為零主要適用于一些國家限制出口的商品。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退(免)稅若干問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕102號(hào))第一條規(guī)定，出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定外，視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅：(一)國家明確規(guī)定不予退(免)增值稅的貨物。(二)出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退(免)稅的貨物。(三)出口企業(yè)雖已申報(bào)退(免)稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證的貨物。(四)出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開具《代理出口貨物證明》的貨物。(五)生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購貨物。
出口退稅率為零的貨物視同內(nèi)銷，計(jì)提銷項(xiàng)稅額。
1、首先，將出口收入計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入，不計(jì)算應(yīng)收的退稅款。
2、其次，再根據(jù)公式計(jì)算銷項(xiàng)稅金
3、再其次，該貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不需作轉(zhuǎn)出，可以直接進(jìn)行抵扣。應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額的出口貨物，如果生產(chǎn)企業(yè)已按規(guī)定計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可以從成本科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目。外貿(mào)企業(yè)如果已按規(guī)定計(jì)算征稅率與退稅率之差，并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額，轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目。

張?jiān)? 追問

2022-03-09 22:24

出口退稅時(shí)，商品編碼查詢到的退稅率為零，需要視同內(nèi)銷計(jì)算收入，進(jìn)而計(jì)算銷項(xiàng)稅額。對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以用來抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。是吧？

張?jiān)? 追問

2022-03-09 22:25

抵扣銷項(xiàng)稅額。

張?jiān)? 追問

2022-03-09 22:26

在電子稅務(wù)局中進(jìn)行出口退稅申報(bào)時(shí)，退稅率為零的商品是不是就不用申報(bào)了？還是也要申報(bào)，但是選擇退稅率為零。

張?jiān)? 追問

2022-03-09 22:28

如果在勾選發(fā)票的時(shí)候發(fā)現(xiàn)，已經(jīng)做了退稅勾選，發(fā)現(xiàn)商品退稅率為零，如何取消退稅勾選， 然后進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣勾選？

艾昵老師 解答

2022-03-09 23:17

你好，這是幾個(gè)問題吧？第一個(gè)問題，是的，第二個(gè)問題，也要申報(bào)，第三個(gè)問題，取消不了

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相關(guān)問題討論
http://hd.chinatax.gov.cn/nszx/InitChukou.html 這個(gè)可以查詢你去看這個(gè)
2020-04-29 15:08:58
這個(gè)出口不一樣，退稅率也不一樣，需要看你出口啥
2019-12-24 13:52:17
這個(gè)的退稅率是13%的。
2019-12-23 17:29:37
您好同學(xué)，出口退稅率要去查，去稅務(wù)局查表，幾十萬種老師們也記不住
2019-11-07 10:40:37
你好，這個(gè)說法是對(duì)的！退稅率是13是從6.30以后
2019-10-12 11:51:53
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