木木老師您好，2018年度預提的項目成本費用，在2019年做賬時，原紅字分錄沖，再根據實際發(fā)生額做一筆藍字分錄，這樣不通過以前年度損益調整科目，方便賬目沖減的清晰度，這樣做賬可以嗎？例如2018年度，借：銷售費用300，貸其他應付款/暫估項目費用300，2019年實際發(fā)生400，借：銷售費用-300貸:其他應付款/暫估項目費用-300，藍字分錄借：銷售費用400，貸：銀行存款400

答： 你這樣沖的話，你這就影響了19年的銷售費用了喲，相當 于18年的費用影響了19年的利潤了

2018年非財政補助結余為貸方負數(shù)，就是虧損，而且年末沒有把它結轉到事業(yè)基金，所以2019年仍然反映在期初余額上 借:其他應付款貸:以前年度損益調整借:損益調整貸:非財政補助結轉 這樣操作可以嗎？

答： 你跨年了，政府會計是沒有以前年度損益科目 的。 你應該是直接通過凈資產處理。 借：其他應付款 貸：XX凈資產

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師您好，我年底把14—18年多計提的工資直接從其他應付款和生產成本里沖銷了，未走以前年度損益調整科目，這樣做合理嗎?是不是違背了會計制度? 如果不合理，我第二年再怎么做? 感謝老師指點

答： 你好，同學。 不合理，你這里原則上調整之前年度的費用，而不是直接沖現(xiàn)在的 你調整分錄應該是 借 應付職工薪酬 貸 以前年度損益調整 借 以前年度損益調整 貸 未分配利潤