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某市一家企將其自有不需用不動產(chǎn)出租給 A 公司，簽訂為期3年的租賃合同，租期從 2020年1月至2023年1月。該企業(yè)于2020年1月一次性收取三年租金300萬元。第一種情形：假設該企業(yè)是一般納稅人，不動產(chǎn)租賃收入選擇簡易計稅。請說明該項收入涉及哪些稅種，并計算其應納稅款，進行賬務處理。第二種情形：如果該企業(yè)是一般納稅人，不動產(chǎn)租賃收入選擇一般計稅，對稅款的計算與核算有何影響？第三種情形：如果該企業(yè)是小規(guī)模納稅人，對稅款的計算與核算有何影響？
嘻嘻
于2022-03-12 13:53 發(fā)布 ??424次瀏覽
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陳詩晗老師
職稱： 注冊會計師,高級會計師
2022-03-12 17:07
你好，a公司屬于制造業(yè)一般納稅人，關于生產(chǎn)領料，領料 問
是的，生產(chǎn)領料單上建議備注所領用材料對應的生產(chǎn)產(chǎn)品，這有助于準確歸集產(chǎn)品成本、滿足稅務管理要求，同時方便生產(chǎn)管控和責任追溯。 答
什么時候是貸主營業(yè)務收入，什么時候貸是存庫存商 問
貸主營業(yè)務收入：當?shù)謧唐穼儆谄髽I(yè)日常經(jīng)營活動產(chǎn)出（如庫存商品、產(chǎn)成品），需按公允價值確認收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本（借主營業(yè)務成本，貸庫存商品）。本題中庫存商品抵債，需確認主營業(yè)務收入 450 萬，對應結(jié)轉(zhuǎn)成本 500 萬（體現(xiàn)日常經(jīng)營的收入與成本匹配）。 貸庫存商品：若抵債商品是非日?；顒拥馁Y產(chǎn)（如原材料用于抵債且不屬日常銷售），直接按賬面價值轉(zhuǎn)出，不確認收入，此時貸庫存商品（無收入結(jié)轉(zhuǎn)，僅轉(zhuǎn)賬面價值）。 答
老師，請問公司一直都是零申報，有沒有風險 問
若是實際情況，通常無風險 答
老師，就是本來我們買了關聯(lián)股東的原材料，導致產(chǎn)品 問
需先計損失，再單獨處理資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓： 先將 10 多萬損失計入 “待處理財產(chǎn)損溢”，明確關聯(lián)股東賠償后轉(zhuǎn) “其他應收款”。 原材料、在產(chǎn)品賣給關聯(lián)股東時，按約定價格正常核算（不分攤損失），賠償款與轉(zhuǎn)讓款分別結(jié)算。 兩者分開處理，避免公司承擔本應由對方負責的損失。 答
客運輸行業(yè)的車輛停車費在外停車的停車費發(fā)票專 問
客運輸行業(yè)的車輛停車費在外停車的停車費發(fā)票專票可以抵扣進項。 答
知識產(chǎn)權認證證書
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