企業(yè)所得稅匯算清繳，其中A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表中，第一行，符合小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅，這個數(shù)是怎么算出來的。2021年四季度利潤總額是891744.35，在2021年已經(jīng)足額繳納所得稅22293.61元，現(xiàn)在匯算清繳，調(diào)增131638.74元，原則上就是這個數(shù)乘以2.5%補交企業(yè)所得稅3290.96，但是匯算清繳表里要求補交5044.7元，看了其他都沒問題，調(diào)增后應(yīng)納稅所得額是891744.35+131638.74=1023383.09，問下應(yīng)該補交多少錢

圖圖*老師

職稱：中級會計師

2022-03-16 18:26

你好同學，稍等看下給你回復

Mingli.Shao 追問

2022-03-16 18:28

謝謝老師

Mingli.Shao 追問

2022-03-16 18:40

2021利潤總額891744.35元，匯算清繳調(diào)增131638.74元（招待費125138.02元，銀行手續(xù)費2697.3元，工會經(jīng)費25.64元，稅收滯納金3777.78元），2021年四季度已經(jīng)繳納了利潤總額891744.35*2.5%=22293.61元所得稅，現(xiàn)在匯算清繳應(yīng)該補交調(diào)增的部分131638.74*2.5%=3290.97元，但是填完表之后，讓補交5044.70元，不知道哪里有問題，謝謝

Mingli.Shao 追問

2022-03-16 18:57

請問老師，哪里有問題，有點著急

Mingli.Shao 追問

2022-03-16 19:43

看完了嗎？都一個小時了

圖圖*老師解答

2022-03-17 10:11

這個沒問題，她超過100萬了，超過部分稅負就不是2.5％了，要按10％算

圖圖*老師解答

2022-03-17 10:12

原來的100萬以內(nèi)，加上調(diào)增的超了，很明顯，她應(yīng)該合理籌劃一下，不超100萬左右就不用補那么多稅

圖圖*老師解答

2022-03-27 10:47

你好，是的

2017-05-25 14:31:38

你好，是的

2017-05-25 14:25:33

你好，125142.32*5%計算所得稅金額

2019-04-18 12:01:29

你好，嗯嗯年度匯算和季度都使用的

2019-10-12 10:11:08

財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知財稅〔2018〕77號各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局，**生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局：　　為進一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就小型微利企業(yè)所得稅政策通知如下：　　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。　　前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：　?。ㄒ唬┕I(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；　?。ǘ┢渌髽I(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。　　二、本通知第一條所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。　　所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。　　三、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）自2018年1月1日起廢止。　　四、各級財政、稅務(wù)部門要嚴格按照本通知的規(guī)定，積極做好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的宣傳輔導工作，確保優(yōu)惠政策落實到位。財政部　稅務(wù)總局 2018年7月11日

2019-04-24 16:33:48

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