玲老師 解答

2022-03-27 16:03

一般納稅人增值稅科目到三級(jí)，需要體現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)科目。

刻苦的眼神 追問

2022-03-27 16:07

因?yàn)樗M(fèi)我們選擇簡(jiǎn)易征收，那么賬務(wù)處理應(yīng)該怎么處理呢？水費(fèi)我們是有開具專票的，如果是差額征收，有點(diǎn)自相矛盾啊

玲老師 解答

2022-03-27 16:17

發(fā)你文件規(guī)定和具體的案例 



您好，案例 
  甲企業(yè)是物業(yè)管理公司，一般納稅人。2016年12月收取業(yè)主物業(yè)費(fèi)的同時(shí)收取自來(lái)水費(fèi)。支付自來(lái)水公司自來(lái)水費(fèi)價(jià)款合計(jì)103萬(wàn)元，取得自來(lái)水公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅額3萬(wàn)元，并認(rèn)證相符。由于甲企業(yè)未實(shí)行一戶一表，因此將該自來(lái)水費(fèi)用按照各業(yè)主房間建筑面積分?jǐn)?。收取業(yè)主自來(lái)水費(fèi)的價(jià)格中包含為業(yè)主繳納水費(fèi)的服務(wù)費(fèi)共10萬(wàn)元。 
按照53號(hào)公告差額征稅并簡(jiǎn)易計(jì)稅政策 
  按照53號(hào)公告采取差額征稅并簡(jiǎn)易計(jì)稅的處理方式，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 
  甲企業(yè)賬務(wù)處理： 
  1、支付自來(lái)水公司水費(fèi)時(shí)： 
  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  100 
    應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅  3【103÷（1+3%）×3%】 
   貸：銀行存款  103 
  說明，該分錄中的3萬(wàn)元，并不是自來(lái)水公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，而是差額扣除自來(lái)水費(fèi)103萬(wàn)元計(jì)算可抵減的增值稅額=103÷（1+3%）×3%=3萬(wàn)元。因選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額）科目。 
  2、收取業(yè)主自來(lái)水費(fèi)時(shí)： 
  借：現(xiàn)金或銀行存款  113 
   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  109.71【113÷（1+3%）】 
     應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅  3.29【113÷（1+3%）×3%】 
  甲企業(yè)應(yīng)納增值稅額=3.29-3=（113-103）÷（1+3%）×3%=0.29萬(wàn)元 
 

玲老師 解答

2022-03-27 16:19

物業(yè)公司自來(lái)水水費(fèi)享受差額簡(jiǎn)易計(jì)稅的財(cái)稅處理_  這里有具體案例可以參考一下 
https://www.shui5.cn/article/e6/136870.html