某企業(yè)2016年度境內應納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，另外，該企業(yè)在A國設有分支機構，該分支機構的應納稅所得額為60萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為30%，該分支機構在A國已繳納了該國的企業(yè)所得稅。要求:計算該企業(yè)匯總時在我國應繳納的企業(yè)所得稅稅額。

答： 你好 A國繳納的企業(yè)所得稅=60萬*30%=18萬，抵免限額=60萬*25%=15萬 匯總時在我國應繳納的企業(yè)所得稅稅額=（200萬%2B60萬）*25%—15萬=50萬

新設立的分支機構怎么繳納企業(yè)所得稅？

答： 根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕28號）第十三條規(guī)定，新設立的分支機構，設立當年不就地預繳企業(yè)所得稅。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

總分機構需要分別繳納企業(yè)所得稅嗎

答： 預交分別交年度匯總清算