小花 追問(wèn)

2022-03-31 09:35

是的，我不是太了解這個(gè)稅前有哪些是可以扣除的費(fèi)用項(xiàng)目，比例多少，怎么扣除的？怎么核算所得稅的

鄒老師 解答

2022-03-31 09:41

你好，常見(jiàn)的有

（1）企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。
（2）企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。
（3）除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除：超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
4 企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰
 5 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

小花 追問(wèn)

2022-03-31 10:17

可以分別舉個(gè)例子嗎？

鄒老師 解答

2022-03-31 10:18

你好
比如工資薪金支出100萬(wàn)，福利費(fèi)支出15萬(wàn)，稅法規(guī)定扣除限額為14萬(wàn)，1萬(wàn)需要做納稅調(diào)增處理

小花 追問(wèn)

2022-03-31 10:23

這里福利費(fèi)一般指哪些費(fèi)用呢？這個(gè)15萬(wàn)是不是已經(jīng)稅前扣除了，所以才要調(diào)增1萬(wàn)的呢？

鄒老師 解答

2022-03-31 10:24

你好，福利費(fèi)：?jiǎn)挝唤o員工的福利支出?。ū热绻?jié)假日的福利支出）
是的

小花 追問(wèn)

2022-03-31 10:36

工資和薪金支出是不是僅僅指一年實(shí)際發(fā)放的工資總額，還是還包括其他的

鄒老師 解答

2022-03-31 10:44

你好，工資和薪金支出，是指實(shí)際發(fā)放的工資總額。不包括其他的

小花 追問(wèn)

2022-03-31 11:01

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)指的是什么？

鄒老師 解答

2022-03-31 11:04

你好，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)：比如培訓(xùn)支出，考證支出等