某糧油加工廠系増值稅一殼納稅人,該廠9月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)從糧油供應(yīng)公司購(gòu)進(jìn)小麥20萬(wàn)公斤,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款為140O00元,增值稅稅款為12600元;該批小麥已驗(yàn)收入庫(kù)2)從農(nóng)民手中收購(gòu)小麥10萬(wàn)公斤用于加工面粉,填具的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑上注明買價(jià)為7000o元。該批小麥已運(yùn)抵企業(yè)并驗(yàn)收入庫(kù)(3)銷售自制的面粉18萬(wàn)公斤,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,發(fā)票中注明的銷告額為180000元;銷告掛面5萬(wàn)公斤專用發(fā)票中注明的銷售額為60000元;銷售食用植物油2萬(wàn)公斤,專用發(fā)票中注明的銷售額為100000元。請(qǐng)根據(jù)稅法去規(guī)定,計(jì)算該廠本期應(yīng)納的增值稅稅額。

小默老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-04-01 13:27

銷項(xiàng)稅額=180000*0.09+60000*0.13+100000*0.09=33000
進(jìn)項(xiàng)稅額=12600+70000*0.09=18900
應(yīng)交增值稅=33000-18900

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