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送心意

郭老師

職稱： 初級會計師

2022-04-06 08:57

為深入貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于實施新的組合式稅費支持政策的重大決策部署，進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15號）的規(guī)定，現(xiàn)就將有關(guān)征管事項公告如下：
一、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。
二、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

安1%的開

尾巴 追問

2022-04-06 11:32

老師那賬務(wù)怎么處理呢

尾巴 追問

2022-04-06 11:33

重開的發(fā)票是算3月的收入還是4月的?

郭老師 解答

2022-04-06 11:39

借應(yīng)收賬款負數(shù)
貸主營業(yè)務(wù)收入負數(shù)
應(yīng)交稅費負數(shù)
借、應(yīng)收賬款
貸主營業(yè)務(wù)收入、
應(yīng)交稅費。

尾巴 追問

2022-04-06 11:45

這分錄是計入4月份嗎

郭老師 解答

2022-04-06 11:52

哦對的是的做到四月份的。

尾巴 追問

2022-04-06 12:00

上個月結(jié)轉(zhuǎn)的損益要沖銷嗎?3月是:借:主營收入1. 貸:本年利潤1.
4月份要把這個沖回來嗎

郭老師 解答

2022-04-06 12:03

你好，不用的，一正數(shù)一負數(shù)不影響的。

郭老師 解答

2022-04-06 12:03

你這個主營業(yè)務(wù)收入已經(jīng)沒有余額了，不用結(jié)轉(zhuǎn)。

尾巴 追問

2022-04-06 12:26

那本年利潤呢?4月再結(jié)轉(zhuǎn)收入，那本年利潤不是 貸方增加1.累計變成2了

郭老師 解答

2022-04-06 12:30

收入一正數(shù)一負數(shù)，不影響的本年利潤不用動，你可以把金額寫上去試一下。

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相關(guān)問題討論
你好，免增值稅，同時附加稅也是免，零申報的就可以
2019-10-01 10:06:38
你好 打開對應(yīng)申報表 直接保存即可
2019-01-07 14:37:03
你好，直接填主表的第十欄，免稅銷售額里面。
2019-07-09 16:17:17
申報附加稅，就是按照你們實繳納的增值稅作為計稅依據(jù)
2021-01-08 10:17:50
印花稅時，該申報還是需要申報。
2022-03-28 08:40:11
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