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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
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送心意

勇老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師

2022-04-08 23:38

同學(xué)你好，稍等下，晚點(diǎn)幫你答疑

勇老師 解答

2022-04-08 23:54

同學(xué)你好，老師來啦

勇老師 解答

2022-04-08 23:54

這個(gè)題考的是控制下的評(píng)估增值，因?yàn)槭敲舛惖模?/p>

勇老師 解答

2022-04-08 23:54

所以稅法承認(rèn)的是原來沒被控制前的資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，

勇老師 解答

2022-04-08 23:55

所以現(xiàn)在評(píng)估增值的公允價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)，

勇老師 解答

2022-04-08 23:55

因此會(huì)形成遞延所得稅負(fù)債

勇老師 解答

2022-04-08 23:55

固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值7000大于計(jì)稅基礎(chǔ)6000

勇老師 解答

2022-04-08 23:55

形成遞延所得稅負(fù)債=1000*25%=250

勇老師 解答

2022-04-08 23:55

所以B選項(xiàng)是正確的

勇老師 解答

2022-04-08 23:55

分錄是
借資本公積250
貸遞延所得稅負(fù)債250

勇老師 解答

2022-04-08 23:56

然后固定資產(chǎn)公允價(jià)值增加1000

勇老師 解答

2022-04-08 23:57

借固定資產(chǎn)1000
貸資本公積1000

勇老師 解答

2022-04-08 23:57

所以資本公積是增加1000-250=750

勇老師 解答

2022-04-08 23:57

所以D選項(xiàng)是錯(cuò)誤的

勇老師 解答

2022-04-08 23:57

所以這道題選擇B選項(xiàng)

勇老師 解答

2022-04-08 23:57

你看看這樣能不能理解

勇老師 解答

2022-04-08 23:57

看看還有沒有什么疑問

勇老師 解答

2022-04-08 23:57

有疑問可以提出來哦

勇老師 解答

2022-04-08 23:58

有專門老師為您答疑

勇老師 解答

2022-04-08 23:58

遞延所得稅為什么是對(duì)應(yīng)資本公積，解釋如下：

勇老師 解答

2022-04-08 23:59

控股合并，只是遞延所得稅科目是對(duì)應(yīng)資本公積的，

勇老師 解答

2022-04-08 23:59

但是實(shí)際上，確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，

勇老師 解答

2022-04-08 23:59

會(huì)影響凈資產(chǎn)的金額，進(jìn)而是會(huì)影響母公司享有凈資產(chǎn)的份額的，

勇老師 解答

2022-04-08 23:59

最終是影響商譽(yù)的金額，所以遞延所得稅實(shí)際上是影響商譽(yù)的，

勇老師 解答

2022-04-08 23:59

所以本質(zhì)對(duì)應(yīng)的是商譽(yù)，只是科目對(duì)應(yīng)資本公積。

勇老師 解答

2022-04-08 23:59

控股合并評(píng)估增值減值對(duì)應(yīng)資本公積，

勇老師 解答

2022-04-08 23:59

相應(yīng)的遞延所得稅會(huì)影響凈資產(chǎn)，

勇老師 解答

2022-04-08 23:58

而商譽(yù)是根據(jù)合并成本和可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額計(jì)算的，

勇老師 解答

2022-04-08 23:59

所以遞延所得稅會(huì)影響商譽(yù)的金額，

勇老師 解答

2022-04-08 23:59

只不過控股合并設(shè)置了資本公積科目，

勇老師 解答

2022-04-08 23:59

所以遞延所得稅對(duì)應(yīng)科目是資本公積，但是本是影響商譽(yù)的。

勇老師 解答

2022-04-08 23:59

吸收合并沒有涉及評(píng)估增值的資本公積科目，

勇老師 解答

2022-04-08 23:59

所以直接影響商譽(yù)，遞延所得稅對(duì)應(yīng)科目就是商譽(yù)。

勇老師 解答

2022-04-08 23:59

您看看這樣 能不能理解

勇老師 解答

2022-04-08 23:59

有疑問可以提出來哦

勇老師 解答

2022-04-08 23:59

祝你學(xué)習(xí)愉快，加油

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同學(xué)，你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用借增貸減 所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時(shí)未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益，如拆遷的政府補(bǔ)貼，需要先進(jìn)資產(chǎn)，分年度確認(rèn)收入。 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計(jì)提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時(shí)間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負(fù)債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債； 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算； 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
您好，因?yàn)橛?jì)提所得稅費(fèi)用是增加遞延所得稅負(fù)債，減少遞延所得稅資產(chǎn)
2021-02-05 08:34:51
學(xué)員你好，請(qǐng)您重新在平臺(tái)發(fā)布您的具體問題（不是在此條回復(fù)），會(huì)有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
遞延所得稅費(fèi)用，包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
2021-07-26 11:34:57
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