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何何老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務(wù)師

2022-04-14 19:25

【答案】
（1）外購煙葉可以抵扣的進項稅額=500×（1+10%）×（1+20%）×10%+10×9%=66.90（萬元）
（2）進口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅=（260+10+5）×20%=275×20%=55（萬元）
（3）每標準條價格=（275+55+150×400÷10000）÷（1-36%）÷（250×400）=0.00525（萬元）=52.5（元）＜70（元/標準條）
組成計稅價格=（275+55+150×400÷10000）÷（1-36%）=525（萬元）
進口卷煙應(yīng)繳納的消費稅=525×36%+150×400÷10000=195（萬元）
（4）進口卷煙應(yīng)繳納的增值稅=525×13%=68.25（萬元）
（5）直接銷售和視同銷售卷煙的增值稅銷項稅額=（300+10）×1.35×13%+720×13%=148.01（萬元）
（6）購進包裝材料可抵扣的進項稅額=1.3（萬元）
（7）損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=（15-1）×13%+1×9%=1.91（萬元）
（8）企業(yè)4月份國內(nèi)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=148.01-（66.90+68.25+1.3-1.91）=13.47（萬元）
（9）A卷煙單價=13500÷250=54（元），適用稅率36%
企業(yè)4月份國內(nèi)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅=（300+10）×1.35×36%+（300+10）×0.015=155.31（萬元）。

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相關(guān)問題討論
同學(xué)，你好 是比較難的
2022-01-21 06:39:16
財稅《2001》113號第一條第4款規(guī)定：批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機。這一條款現(xiàn)在還適用嗎.
2017-06-27 14:22:48
你好 對于殘疾人員工來說 有部分的個人所得稅的減免 對于公司來說算安置殘疾人就業(yè)，可享受殘保金優(yōu)惠。對于法人是殘疾人的話 可以免交殘保金 工資有的話也是 按100%加計扣除。具體咨詢下你當?shù)囟惥值南嚓P(guān)政策 可以咨詢下12366或者進你當?shù)囟悇?wù)官網(wǎng)查看 各地政策不一樣的
2019-09-11 11:24:21
您好同學(xué)，這個公司是無法查到的 只能法人在匯算清繳或者個稅APP上能查到有哪些公司給法人申報工資
2023-10-24 00:07:11
您好，弊端如下，1、個人精力有限，對多家公司管理時間分配不均，不利于公司管控。2、思維方式有限，對多家公司實行單一的經(jīng)營方式，不利于公司發(fā)展。
2021-08-25 10:19:10
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