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海棠老師
職稱: 中級會計師
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行政單位,工資中代扣養(yǎng)老保險和職業(yè)年金
把養(yǎng)老保險和職業(yè)年金兩項移到扣款項目中。應(yīng)發(fā)工資數(shù)據(jù)不能用負(fù)數(shù)合計。 工資表欄目設(shè)計有問題。行政單位養(yǎng)老保險金核算 行政單位會計應(yīng)在應(yīng)付職工薪酬總賬科目下設(shè)置社會保險費(fèi)和職業(yè)年金明細(xì)科目,用以記錄和反映單位部分養(yǎng)老金和職業(yè)年金的計提和繳付情況。
在其他應(yīng)付款總賬科目下設(shè)置代扣個人養(yǎng)老金和代扣個人職業(yè)年金明細(xì)科目,用以記錄和反映工作人員個人部分養(yǎng)老金、職業(yè)年金的代扣和繳付等情況。 行政單位從職工工資中代扣個人部分養(yǎng)老金和職業(yè)年金時,借記應(yīng)付職工薪酬——工資(離退休費(fèi))科目,貸記其他應(yīng)付款——代扣個人養(yǎng)老金、個人部分職業(yè)年金科目。
行政單位分配(計提)工作人員工資時,借記經(jīng)費(fèi)支出——基本支出——工資科目,貸記應(yīng)付職工薪酬——工資(離退休費(fèi))科目。行政單位為工作人員按月向社保機(jī)構(gòu)繳付養(yǎng)老金時,借記應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)、其他應(yīng)付款——代扣個人養(yǎng)老金科目,貸記財政撥款收入、零余額賬戶用款額度、銀行存款等科目。
行政單位為工作人員按月向社保機(jī)構(gòu)繳付職業(yè)年金時,借記應(yīng)付職工薪酬——職業(yè)年金、其他應(yīng)付款——代扣個人職業(yè)年金科目,貸記財政撥款收入、零余額賬戶用款額度、銀行存款等科目。 例1:某行政單位屬于國庫集中收付管理單位。
2015年2月采取財政直接支付方式支付工作人員工資。 該單位收到財政部門轉(zhuǎn)來的“財政直接支付入賬通知書”及工資結(jié)算憑證載明:本月應(yīng)付工資24。6萬元,代扣個人養(yǎng)老金1。968萬元,代扣個人職業(yè)年金0。
984萬元,實付工資21。648萬元;單位為工作人員繳付養(yǎng)老金6。888萬元,其中單位部分養(yǎng)老金4。92萬元、個人部分養(yǎng)老金1。968萬元;單位為工作人員繳付職業(yè)年金2。952萬元,其中單位部分職業(yè)年金1。
968萬元、個人部分職業(yè)年金0。984萬元。 要求:編制行政單位相關(guān)會計分錄(單位:萬元,下同)。 行政單位根據(jù)“財政直接支付入賬通知書”支付工資時: 借:應(yīng)付職工薪酬——工資(離退休費(fèi))21。
648 貸:財政撥款收入——基本支出撥款——人員經(jīng)費(fèi)21。648 從職工工資中代扣個人部分養(yǎng)老金和個人部分職業(yè)年金時: 借:應(yīng)付職工薪酬——工資(離退休費(fèi))2。952 貸:其他應(yīng)付款——代扣個人養(yǎng)老金1。
968 ——個人部分職業(yè)年金0。984 行政單位分配(計提)工作人員工資時: 借:經(jīng)費(fèi)支出——基本支出——工資24。6 貸:應(yīng)付職工薪酬——工資(離退休費(fèi))24。
6 行政單位為工作人員按月向社保機(jī)構(gòu)繳付養(yǎng)老金時: 借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)4。92 其他應(yīng)付款——代扣個人養(yǎng)老金1。968 貸:財政撥款收入——基本支出撥款——人員經(jīng)費(fèi)6。
888 行政單位為工作人員按月向社保機(jī)構(gòu)繳付職業(yè)年金時: 借:應(yīng)付職工薪酬——職業(yè)年金1。968 其他應(yīng)付款——代扣個人職業(yè)年金0。984 貸:財政撥款收入——基本支出撥款——人員經(jīng)費(fèi)2。
952 事業(yè)單位養(yǎng)老保險金核算 事業(yè)單位養(yǎng)老金的核算方法和與使用的會計科目與行政單位基本相同,只有支出列支的科目不同。行政單位發(fā)生的支出在經(jīng)費(fèi)支出科目列支,事業(yè)單位發(fā)生的支出則在事業(yè)支出或經(jīng)營支出科目列支。
事業(yè)單位從職工工資中代扣個人部分養(yǎng)老金和職業(yè)年金時,借記應(yīng)付職工薪酬——工資(離退休費(fèi))科目,貸記其他應(yīng)付款——代扣個人養(yǎng)老金、個人部分職業(yè)年金科目;事業(yè)單位分配(計提)工作人員工資時,借記事業(yè)支出——基本支出——工資或經(jīng)營支出——工資科目,貸記應(yīng)付職工薪酬——工資(離退休費(fèi))科目。
事業(yè)單位為工作人員按月向社保機(jī)構(gòu)繳付養(yǎng)老金時,借記應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)、其他應(yīng)付款——代扣個人養(yǎng)老金科目,貸記財政撥款收入、零余額賬戶用款額度、銀行存款等科目。事業(yè)單位為工作人員按月向社保機(jī)構(gòu)繳付職業(yè)年金時,借記應(yīng)付職工薪酬——職業(yè)年金、其他應(yīng)付款——代扣個人職業(yè)年金科目,貸記財政撥款收入、零余額賬戶用款額度、銀行存款等科目。
例2:某事業(yè)單位屬于國庫集中收付管理單位。2015年3月采取財政授權(quán)支付方式支付工作人員工資。付款憑證和工資結(jié)算憑證表明:本月應(yīng)付工資50萬元(其中,從事經(jīng)營業(yè)務(wù)的人員工資20萬元),代扣個人養(yǎng)老金4萬元,代扣個人職業(yè)年金2萬元,實發(fā)工資44萬元(其中,從事經(jīng)營業(yè)務(wù)的人員工資17。
6萬元);單位為工作人員繳付養(yǎng)老金14萬元,其中單位部分養(yǎng)老金10萬元、個人部分養(yǎng)老金4萬元;單位為工作人員繳付職業(yè)年金6萬元,其中單位部分職業(yè)年金4萬元、個人部分職業(yè)年金2萬元。 要求:編制該事業(yè)單位相關(guān)會計分錄(單位:萬元,下同)。
事業(yè)單位根據(jù)授權(quán)支付憑證支付工資時: 借:應(yīng)付職工薪酬——工資(離退休費(fèi))44 貸:零余額賬戶用款額度44 從職工工資中代扣個人部分養(yǎng)老金和個人部分職業(yè)年金時: 借:應(yīng)付職工薪酬——工資(離退休費(fèi))6 貸:其他應(yīng)付款——代扣個人養(yǎng)老金4 ——個人部分職業(yè)年金2 事業(yè)單位分配(計提)工作人員工資時: 借:事業(yè)支出——基本支出——工資26。
4 經(jīng)營支出——基本支出——工資17。
6 貸:應(yīng)付職工薪酬——工資(離退休費(fèi))44 事業(yè)單位為工作人員按月向社保機(jī)構(gòu)繳付養(yǎng)老金時: 借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)10 其他應(yīng)付款——代扣個人養(yǎng)老金4 貸:零余額賬戶用款額度14 事業(yè)單位為工作人員按月向社保機(jī)構(gòu)繳付職業(yè)年金時: 借:應(yīng)付職工薪酬——職業(yè)年金4 其他應(yīng)付款——代扣個人職業(yè)年金2 貸:零余額賬戶用款額度6。
2019-07-08 11:34:46

看看這個,看是否是您需要了解的
http://www.zgkjw.org/2019/1010601.html
2022-04-19 17:08:18

借:固定資產(chǎn)等,500萬
貸:財政撥款收入-財政直接支付
借:事業(yè)支出
貸:財政撥款預(yù)算收入-財政直接支付500
2019-07-24 16:28:53

您好,借;銀行存款,貸;其他收入。
2017-04-09 16:24:29

反記賬就是憑證已經(jīng)記賬了,但由于發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤,需要修改一下,就需要反記賬、反審核后再進(jìn)行修改憑證
2017-06-12 16:36:20
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