東華公司按季預(yù)交企業(yè)所得稅,所得稅率25%。1月份向建設(shè)銀行借款40萬元,年利率6.5%，當月還向A公司借款20萬元，年利率10.5%，兩筆借款全部用于生產(chǎn)經(jīng)營；計提資產(chǎn)減值準備50000元；無其他納稅調(diào)整事項。第四季度實際利潤額累計280萬元。假定當年四個季度預(yù)繳企業(yè)所得稅共計70萬元。東華公司于次年4月15日進行企業(yè)所得稅的匯算清繳，做相關(guān)會計處理。要求：(1）計身年度應(yīng)納稅所得額，實際應(yīng)交企業(yè)所得稅和應(yīng)補繳企業(yè)所得稅。 (2根據(jù)上述計算結(jié)果編制會計分錄。

朱小慧老師

職稱：注冊會計師,初級會計師

2022-04-19 21:11

您好，計算過程如下
利息調(diào)增20*（10.5%-6.5%）=0.8萬元
減值準備調(diào)增5萬元
應(yīng)納稅所得額=280+0.8+5=285.8
所得稅=285.8*25%=71.45
補繳所得稅=71.45-71=0.45
會計分錄
借：所得稅費用1.45
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅1.45

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