甲公司為增值稅一般納稅人,經(jīng)與乙公司協(xié)商,甲公司以一批產(chǎn)品換入乙公司的一項(xiàng)專利技術(shù),交換日,甲公司換出產(chǎn)品的賬面價(jià)值為160 萬(wàn)元,公允價(jià)值為 190萬(wàn)元,增值稅稅額為 24.7萬(wàn)元,甲公司將產(chǎn)品運(yùn)抵乙公司并向乙公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票,當(dāng)日雙方辦妥了專利技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。經(jīng)評(píng)估確認(rèn),該專利技術(shù)的公允價(jià)值為 200萬(wàn)元,增值稅稅額為12 萬(wàn)元,乙公司另以銀行存款支付甲公司2.7萬(wàn)元,假定該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì),不考慮其他因素。甲公司換入專利技術(shù)的入賬價(jià)值為( )萬(wàn)元。

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2022-04-28 07:10

同學(xué)你好
非貨幣性資產(chǎn)交換，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值可靠計(jì)量時(shí)，換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值=換出資產(chǎn)的公允+銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)+支付的補(bǔ)價(jià)或者-收到的補(bǔ)價(jià)
甲公司換入無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值=700+91-54+163=900萬(wàn)元
甲公司的分錄為：
借：無(wú)形資產(chǎn)  900
      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）54
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   700（視同銷(xiāo)售，確認(rèn)收入）
      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）91
      銀行存款   163
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  560
貸：庫(kù)存商品  560