老師，您好，提取的遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)閼?yīng)收賬款收回，遞延所得稅怎么做分錄 去年審計(jì)調(diào)整時(shí)借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸： 所得稅。我們?cè)谡{(diào)整分錄里面是：借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整。

答： 是的啊 ，去年的今年用以前年度損益調(diào)整

壞賬準(zhǔn)備除了和遞延所得稅資產(chǎn)成所得稅比例，那和所得稅費(fèi)用-遞延所得稅有比例關(guān)系嗎，如果出現(xiàn)審計(jì)調(diào)整中上期遞延所得說測(cè)算調(diào)整:借:上年末未分配利潤 貸:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅，需要和壞賬準(zhǔn)備做匹配嗎

答： 您好，如果是您計(jì)提是壞賬準(zhǔn)備，因?yàn)槎惙ㄉ鲜遣徽J(rèn)同的，所以稅法上會(huì)納稅調(diào)增，對(duì)應(yīng)您會(huì)確認(rèn)：借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用。審計(jì)調(diào)整中上期遞延所得，是因?yàn)閼?yīng)收賬款的原因產(chǎn)生后轉(zhuǎn)回的嗎？

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師什么叫遞延收益，遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債，遞延所得稅？

答： 遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時(shí)未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益，如拆遷的政府補(bǔ)貼，需要先進(jìn)資產(chǎn)，分年度確認(rèn)收入。 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計(jì)提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時(shí)間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負(fù)債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債； 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算； 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。