西安正信財務(wù)咨詢有限公司為小規(guī)模納稅人，納稅人識別號為9137070572481267A1 按月進(jìn)行增值稅納稅申報。2021 年6月，該公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1) 10日，為北京某工業(yè)企業(yè)(一般納稅人)提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，取得含增值稅收入303 000元，并開具增值稅專用發(fā)票。 (2) 18日，為河北某商業(yè)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)提供財務(wù)咨詢服務(wù)，取得含增值稅收入202 000元，并開具增值稅普通發(fā)票。 2021年6月，西安正信財務(wù)咨詢有限公司減按1%的征收率征收增值稅，并于2021年7月8日對2021年6月的增值稅進(jìn)行納稅申報。工作要求： (1)計算西安正信財務(wù)咨詢有限公司2021年6月的應(yīng)納增值稅。 (2)對西安正信財務(wù)咨詢有限公司2021年6月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及2021年7月繳納增值稅的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2022-05-03 14:05

您好
(1)計算西安正信財務(wù)咨詢有限公司2021年6月的應(yīng)納增值稅
銷售額：303000/1.01+202000/1.01=500000
季度銷售額超過45萬需要全額繳納增值稅
專票303000/1.01*0.01=3000 普通發(fā)票202000/1.01*0.01=2000 合計應(yīng)該繳納3000+2000=5000
(2)對西安正信財務(wù)咨詢有限公司2021年6月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及2021年7月繳納增值稅的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理
借：銀行存款303000
貸：主營業(yè)務(wù)收入300000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅 3000

借：銀行存款202000
貸：主營業(yè)務(wù)收入200000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅 2000
7月繳納
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)結(jié)增值稅 5000
貸：銀行存款 5000

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