275% 2:44 < 增值稅練習(xí)題 2.計(jì)算題例:某市A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)為120萬元，從國(guó)外運(yùn)往我國(guó)海關(guān)支付運(yùn)費(fèi)20萬元，保險(xiǎn)費(fèi)7萬元，裝卸等雜費(fèi)3萬元。從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月將其中20%的進(jìn)口化妝品用于發(fā)放職工福利，30%直接銷售取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額150萬元。30%深加工用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品，當(dāng)月銷售額普通發(fā)票250萬;另從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，成交價(jià)為85萬元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前支付運(yùn)費(fèi)15萬元。已知化妝品關(guān)稅稅率40%，機(jī)器設(shè)備20%;化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求: 1.計(jì)算該企業(yè)在海關(guān)應(yīng)交關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅。 2.計(jì)算該企業(yè)在國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅、城建稅及教育費(fèi)附加。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-05-04 17:59

1.計(jì)算該企業(yè)在海關(guān)應(yīng)交關(guān)稅
（120+7+3+20）*0.4+（85+15）*0.2=80
應(yīng)交增值稅是
（150*1.4）/（1-0.15）*0.13+100*1.2*0.13=47.72
應(yīng)交消費(fèi)稅是
150*1.4/（1-0.15）*0.15=37.06

暖暖老師解答

2022-05-04 18:01

.計(jì)算該企業(yè)在國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅
150/0.3*0.5*0.13+250/1.13*0.13-2*0.09-47.72=13.36
應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算，
150/0.3*0.5*0.15=37.5

暖暖老師解答

2022-05-04 18:02

應(yīng)交城建稅（13.36+37.5）*0.07=3.56
應(yīng)交教育費(fèi)附加（13.36+37.5）*0.03=1.53