勞務(wù)公司營(yíng)改增后小規(guī)模和一般納稅人稅是多少，能不能差額計(jì)稅？

王雁鳴老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-04-25 16:23

小規(guī)模3%，一般納稅人6%，勞務(wù)派遣可以差額征收

王雁鳴老師解答

2017-04-25 16:27

您好，1.勞務(wù)派遣服務(wù)（含安保服務(wù)）

一般計(jì)稅方法（適用一般納稅人）：適用稅率6%；

差額簡(jiǎn)易計(jì)稅方法（適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人）：適用征收率5%；

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法（適用小規(guī)模納稅人）：適用征收率3%；

政策依據(jù)：財(cái)稅（2016）47號(hào)和財(cái)稅（2016）68號(hào)文件。

2.建筑業(yè)勞務(wù)

一般計(jì)稅方法（適用一般納稅人）：適用稅率11%；

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法（適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人）：適用征收率3%；

主要看業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，提供的“勞務(wù)”屬于財(cái)稅（2016）36號(hào)文件規(guī)定《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》中的建筑服務(wù)內(nèi)容，如純修繕勞務(wù)、安裝勞務(wù)。

3.其他以外的“勞務(wù)”（比如修理修配、咨詢勞務(wù)等）

一般計(jì)稅方法（適用一般納稅人）：適用稅率17%/6%；

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法（適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人）：適用征收率3%；

政策依據(jù)：財(cái)稅（2016）36號(hào)。