甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)2019年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)： (1)取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。 (2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。 (3)管理費用30萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費10萬元)、銷售費用70萬元(其中含廣告費30萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元)。 (4)全年發(fā)生財務(wù)費用20萬元其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元，借款年利率6％，借款期限一年)向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元，借款年利率7％借款期限一年). (5)已計入成本費用中的全年實際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發(fā)生職工福利費10萬元、職工教育經(jīng)費8萬元、拔繳工會經(jīng)費6萬元。要求根據(jù)以上資料，計算當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2022-05-05 16:52

會計利潤的計算是
1000-200+5.65-30-70-20=685.65

暖暖老師解答

2022-05-05 16:52

業(yè)務(wù)招待費扣除限額10*60%=6
1000*0.005=5納稅調(diào)增10-5=5

暖暖老師解答

2022-05-05 16:53

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額1000*15%=150全部扣除

暖暖老師解答

2022-05-05 16:53

財務(wù)費用納稅調(diào)增14-200*6%=2

暖暖老師解答

2022-05-05 16:55

福利費扣除限額80*0.14=11.2全都扣除
教育費附加80*8%=6.4納稅調(diào)增8-6.4=1.6
工會經(jīng)費扣除80*2%=1.6納稅調(diào)增6-1.6=4.4

暖暖老師解答

2022-05-05 16:55

應(yīng)納稅所得額的計算
685.65+5+1.6+4.4=696.65
應(yīng)交所得稅是696.65*0.25=174.1625

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