大華股份有限公司（以下簡稱大華公司）2014年2月2日銷售其生產(chǎn)的設(shè)備一臺給其擁有80%股份的被投資企業(yè)華達(dá)公司。大華公司銷售該產(chǎn)品的銷售成本為84萬元，銷售價款為120萬元，銷售毛利率為30%。華達(dá)公司支付價款總額為140.4萬元（含增值稅），另支付運(yùn)雜費(fèi)2萬元、發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi)用4萬元，于2014年6月10日竣工驗(yàn)收交付使用。華達(dá)公司采用年限平均法計提折舊，該設(shè)備用于行政管理（假定增值稅可以抵扣），使用年限為3年，預(yù)計凈殘值為原價的0。所得稅均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%。 要求： （1）假定該設(shè)備在使用期滿時進(jìn)行清理，編制大華公司2014年度、2015年度、2016年度、2017年度編制合并財務(wù)報表時有關(guān)購買、使用該設(shè)備的抵消分錄。 （2）假定該設(shè)備于2016年6月20日提前進(jìn)行清理，在清理中發(fā)生清理費(fèi)用5萬元。設(shè)備變價收入65萬元（為簡化核算，有關(guān)稅費(fèi)略）

學(xué)堂用戶a3bkru

于2022-05-06 14:01 發(fā)布 ??1142次瀏覽