某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2019年度發(fā)生經濟業(yè)務如下：全年取得產品銷售收入5,600萬元，發(fā)生產品銷售成本4,000萬元；其他業(yè)務收入800 萬元，其他業(yè)務成本694萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發(fā)生的管理費用760萬元(其中新技術的研究開發(fā)費用60萬元、業(yè)務招待費用70萬元)；發(fā)生財務費用200萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性投資收益34萬元；取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益性捐贈38萬元)。要求：計算該企業(yè)2019年應納的企業(yè)所得稅。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2022-05-07 14:32

會計利潤的計算過程是
5600-4000+800-694+40-300-760-200+34+100-280=340

暖暖老師解答

2022-05-07 14:33

國債利息免稅，納稅調減40

暖暖老師解答

2022-05-07 14:33

新技術研發(fā)加計扣除75%納稅調減45

暖暖老師解答

2022-05-07 14:35

業(yè)務招待費扣除70*60%=42
（5600+800）*0.005=32納稅調增70-32=38

暖暖老師解答

2022-05-07 14:38

直接投資于居民企業(yè)免稅納稅調減34

暖暖老師解答

2022-05-07 14:38

公益性捐贈扣除限額340*0.12=40.8全都扣除

暖暖老師解答

2022-05-07 14:39

應納稅所得額的計算是
340-40-45+38-34=259
應交所得稅是259*0.25=64.75

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