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甲公司為增值稅一般納稅人，存貨按實際成本進行日常核算，2020年12月初“應(yīng)收賬款”科目借方余額800000元（各明細科目無貸方余額），“應(yīng)收票據(jù)”科目借方余額300000元，“壞賬準備——應(yīng)收賬款”科目貸方余額80000元。2020年12月甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):1.10日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發(fā)出的商品滿足收入確認條件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款500000元，增值稅稅額為65000元；用銀行存款為乙公司墊付運費40000元，增值稅稅額為3600元，上述全部款項至月末尚未收到。2.18日，購入一批原材料，取得并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為270000元，增值稅稅額為35100元，材料驗收入庫。甲公司背書轉(zhuǎn)讓面值 300000元，不帶息的銀行承兌匯票結(jié)算購料款，不足部分以銀行存款補足。
學堂用戶whvxtj
于2022-05-10 11:01 發(fā)布 ??2265次瀏覽
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立紅老師
職稱： 中級會計師,稅務(wù)師
2022-05-10 11:04
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